Должны ли мне возместить расходы, связанные с переездом

Самое главное по теме: "Должны ли мне возместить расходы, связанные с переездом". На странице собрана полезная тематическая информация. На все вопросы вам ответит дежурный специалист.

Приложение. Положение «О компенсации расходов, связанных с переездом»

Информация об изменениях:

Решением Совета депутатов г. Оленегорска Мурманской области от 17 декабря 2008 г. N 01-108рс в настоящее приложение внесены изменения

Приложение
к решению
Оленегорского городского совета
от 29.12.2004 N 01-92рс

Положение «О компенсации расходов, связанных с переездом»

С изменениями и дополнениями от:

17 декабря 2008 г.

1. Настоящее Положение определяет условия и порядок компенсации расходов, связанных с переездом (выездом из районов Крайнего Севера и въездом в районы Крайнего Севера) лицам, прибывающим на работу в соответствии с заключенными договорами в учреждения, финансируемые из местного бюджета муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией или работавшим в указанных учреждениях до выезда.

2. Компенсация расходов связанных с выездом из районов Крайнего Севера, производится в соответствии с настоящим Положением работникам бюджетных учреждений, финансируемых из местного бюджета муниципального образования, проработавшим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях не менее 3-х лет, в размере 100 процентов произведенных затрат за счет средств местного бюджета.

3. Возмещение затрат работникам бюджетных учреждений, выезжающим из города Оленегорска и населенных пунктов подведомственной территории из районов Крайнего Севера в связи с прекращением или расторжением трудового договора (контракта) производится по любым основаниям, за исключением увольнения за виновные действия.

4. Лицам, работающим в учреждениях, финансируемых из местного бюджета и членам их семей, выезжающим из районов Крайнего Севера, компенсируется стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не свыше пяти тонн на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом.

5. Компенсация расходов работникам бюджетных учреждений, выезжающим из районов Крайнего Севера, производится на основании следующих представленных документов о произведенных затратах:

а) личное заявление о возмещении расходов, связанных с выездом с указанием выезжающих членов семьи;

б) справка из жилищных органов о выписке гражданина и выезжающих членов его семьи из города Оленегорска и населенных пунктов подведомственной территории;

в) справки от жилищных органов о регистрации по новому месту жительства;

г) если перевозка личного имущества осуществляется универсальным контейнером перевозчика ОАО «Российские железные дороги» но не более 5 тонн, то предоставляются квитанции на провоз багажа на типовых бланках строгой отчетности с печатями на отправку вещей контейнером (подлинник), где указаны: станция прибытия; фамилия, имя, отчество отправителя и получателя; количество тонн и сумма.

В случае перевозки багажа двумя трехтонными контейнерами компенсация расходов производится по справке товарной конторы Перевозчика ОАО «Российские железные дороги» о стоимости провоза пятитонного контейнера;

д) квитанции о погрузке и разгрузке вещей на станции отправления и на станции назначения (подлинник);

е) проездные документы (железнодорожные билеты, билеты междугороднего автобуса, билеты на электричку) до нового места жительства на выезжающего гражданина и каждого члена его семьи (иждивенцев). При переезде личным или попутным автотранспортом оплата производится кратчайшим путем по железной дороге без плацкарты и доплаты за скорость на основании: справки о стоимости проезда, выданной станцией Оленегорск; копии техпаспорта на автомашину;

[1]

ж) свидетельства о рождении выезжающих несовершеннолетних членов семьи (до 18 лет, а если учащийся дневной формы обучения — до 24-х лет). При выезде членов семьи — детей выезжающего гражданина (сына, дочери и членов их семей), в случае прописки по одному адресу, представляют все те же документы, что и выезжающий гражданин.

з) если вещи перевозятся автомашиной индивидуального предпринимателя (от квартиры до станции отправления, от станции назначения до нового места жительства, из одного населенного пункта в другой), то прилагается бланк строгой отчетности, утвержденный Министерством финансов Российской Федерации, предназначенный для денежных расчетов с населением за оказываемые услуги и зарегистрированный в налоговом органе. При этом, у индивидуального предпринимателя обязательно должна быть лицензия на осуществление перевозки грузов автотранспортом по территории РФ;

и) при перевозке вещей гражданина машиной предприятия прилагается оплаченная квитанция к приходному кассовому ордеру предприятия на имя отправителя об оплате транспортных услуг, а также документы, сопровождающие груз (накладная, путевой лист, счет-фактура).

6. Лицом, которому компенсируются расходы, связанные с выездом из районов Крайнего Севера является отправитель, указанный в квитанциях. При перевозке багажа вагоном, автомашиной предприятия или индивидуального предпринимателя до нового места жительства компенсация расходов производится по справке товарной конторы о стоимости провоза контейнера до места назначения. Прилагается квитанция о перевозке багажа вагоном (подлинник), оплаченная квитанция к приходному кассовому ордеру предприятия, бланк строгой отчетности, предназначенный для расчетов с населением за оказываемые услуги. Страховка, объявленная ценность, комиссионный сбор, плата за пользование вагоном или контейнером возмещению не подлежат, так как эти платежи являются добровольными и зависят от волеизъявления гражданина.

7. Компенсация расходов, связанных с выездом за пределы районов Крайнего Севера производится, если контейнер отправлен после срока наступления права на льготу, т.е. после увольнения (исключение — отпуск с последующим увольнением).

8. Компенсация может быть произведена: почтовым переводом на адрес, указанный отправителем (почтовые расходы взимаются с начисленной суммы, предназначенной к выплате); зачислением на лицевой счет банка; наличными деньгами через кассу учреждения.

9. Компенсация расходов лицам, прибывшим в районы Крайнего Севера.

Лицам, заключившим трудовые договоры о работе в бюджетных учреждениях, финансируемых из местного бюджета муниципального образования город Оленегорск с подведомственной территорией, и прибывшим в соответствии с этими договорами из других регионов Российской Федерации, за счет средств работодателя предоставляются следующие гарантии и компенсации:

а) единовременное пособие в размере двух должностных окладов (месячных тарифных ставок) и единовременное пособие на каждого прибывающего с ним члена его семьи в размере половины должностного оклада (половины месячной тарифной ставки) работника;

б) оплата стоимости проезда работника и членов его семьи в пределах территории Российской Федерации по фактическим расходам, а также стоимости провоза багажа не свыше пяти тонн на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозки железнодорожным транспортом;

в) оплачиваемый отпуск продолжительностью семь календарных дней для обустройства на новом месте;

г) компенсации, указанные в подпунктах а), б), производятся на членов семьи работника, состоящих на его иждивении и проживающие совместно с ним на момент переезда работника, либо заключения трудового договора о работе в районах Крайнего Севера;

Читайте так же:  Декларация на налоговый вычет инструкция и варианты заполнения

д) работник обязан возвратить средства, выплаченные ему в связи с переездом в районы Крайнего Севера, в следующих случаях и размерах:

1) если не явился на работу или отказался приступить к работе без уважительной причины — полностью;

2) если до истечения срока срочного трудового договора он был уволен за виновные действия, которые явились основанием прекращения трудового договора — в размере пропорционально отработанному времени;

3) в случае прекращения трудового договора по соглашению сторон — в размере, указанном в соглашении;

4) если не явился на работу или отказался приступить к работе по уважительной причине — в размере за вычетом уже понесенных путевых расходов.

10. Право на оплату стоимости проезда и стоимости провоза багажа, прибывшим в районы Крайнего Севера членам семьи работника, сохраняется в течение одного года со дня заключения работником трудового договора в данном учреждении.

11. Компенсация расходов работникам бюджетных учреждений, прибывшим в районы Крайнего Севера производится на основании представленных документов о произведенных затратах в порядке, предусмотренном пунктами 5-8 настоящего Положения.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Должны ли мне возместить расходы, связанные с переездом ?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Работник федерального бюджетного учреждения (42 года, стаж работы 3 года 7 месяцев) в марте 2017 года уволен в связи с истечением срока действия трудового договора. В апреле 2017 года он просит оплатить проезд и оплату контейнера ему и членам его семьи в связи с переездом после увольнения за пределы Камчатского края (район Крайнего Севера).
Обязан ли работодатель возместить расходы по переезду в случае обращения бывшего работника с соответствующим заявлением после увольнения? Какие документы необходимо предоставить работнику в этом случае?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора работодатель обязан оплатить стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа по правилам ст. 326 ТК РФ.
Оплата работнику стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно, а также факт обращения бывшего работника с соответствующим заявлением после увольнения не могут служить основанием для отказа в возмещении расходов, связанных с переездом работника к новому месту жительства в другую местность.
Работнику необходимо предоставить проездные документы (билеты), документы (квитанции), подтверждающие их оплату; договор на перевозку груза, товарно-транспортные накладные, счет на оплату, документ (квитанцию), подтверждающий его оплату, и т.п.; документы, подтверждающих факт родства с членами семьи (свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка и т.п.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Наумчик Иван

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Воронова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Обязана ли организация оплатить работнику компенсационные расходы, связанные с переездом в другую местность или нет?

В соответствии со статьей 169 ТК РФ расходы, возникающие при переезде в другую местность, возмещаются работнику в том случае, если между работником и работодателем существовала предварительная договоренность о переезде. ТК РФ не устанавливает, каким образом должна быть оформлена такая договоренность, но надо думать, что ее необходимо оформить в письменном виде.

Если такая договоренность существует, то работодатель обязан возместить работнику понесенные им в связи с переездом расходы. Порядок возмещения расходов и возмещаемая сумма определяются по соглашению сторон трудового договора. Минимальный размер компенсации не установлен.

Размеры возмещения расходов при переезде на работу в другую местность (в другой населенный пункт по существующему административно-территориальному делению) работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, установлены в постановлении Правительства РФ от 02.04.2003 № 187.

Возмещение работнику расходов по переезду может быть связано:

  • с приемом на работу в организацию, находящуюся в другой местности; с переводом организации, с которой у работника заключен трудовой договор, в другую местность; с переводом работника на работу в другую местность.

Должны ли мне возместить расходы, связанные с переездом ?

Главная » Ответы на вопросы читателей » Должны ли мне возместить расходы, связанные с переездом ?

Вопрос от Пастуха Ивана Ивановича

г. Пермь Пермская область

Я безработный. Получил по объявлению предложение о работе в другой области. Оплатят ли мне расходы, связанные с переездом?

ответ UrOpora.ru

Да, Трудовой кодекс прямо это предписывает (ст. 169). Переезд работника по предварительной договоренности с работодателем в другую местность должен быть оплачен. Работодатель (независимо от формы организации предприятия) также должен возместить все расходы по переезду, провозу имущества и обустройству на новом месте не только самому работнику, но и членам его семьи.

В трудовом договоре необходимо указать, что работодатель обязуется возместить эти расходы и что конкретные суммы будут определены дополнительным соглашением сторон.

Расходы по переезду возмещаются по предъявлении документов (билеты, стоимость перевозки, суточные), а на обустройство — в размере месячного оклада на новом месте работы для работника и 1/4 оклада для каждого члена семьи.

Читайте так же:  Согласие членов семьи на совместное проживание недееспособного

Впрочем, по размерам есть нюанс: все зависит от статуса работника. Для федеральных, региональных и муниципальных госслужащих это определяется отдельными нормативными актами. Для остальных работников — по трудовому (или коллективному) договору. Сумма возмещения может быть выше установленной федеральным законодательством, но ниже быть не может. Имейте это в виду.

Если у вас есть вопросы задайте их в форму ниже, мы ответим в кратчайший срок.

Возмещение расходов при переезде в другую местность

Услуги Правовой защиты

С 1997 года мы помогаем нашим клиентам в сфере охраны труда и кадрового делопроизводства. Оказываем услуги по всей России. Удаленно, в короткие сроки, наши специалисты помогут решить любой вопрос.

Ниже вы можете выбрать интересующую вас услугу.

Аутсорсинг
охраны труда
от 16500 рублей

МАЛЫЙ И СРЕДНИЙ БИЗНЕС ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

официальный сайт министерства экономического развития края

Перейти на версию для слабовидящих

официальный сайт министерства экономического развития края

Главная / Об оплате бывшему работнику проезда, связанного с переездом .

Об оплате бывшему работнику проезда, связанного с переездом на постоянное место жительства из районов крайнего Севера

Вопрос: В 2009 году от работодателя (ИП) по достижению пенсионного возраста уволился продавец. В настоящие время указанный работник обратился с заявлением — по компенсации расходов связанных с переездом на постоянное место жительства из районов крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

1. Обязано ли предприятие оплачивать бывшему работнику проезд, связанный с переездом на постоянное место жительства из районов крайнего Севера и приравненных к ним местностей?

2. За какими структурами в РФ закреплены полномочия — по компенсации расходов связанных с переездом на постоянное место жительства из районов крайнего Севера и приравненных к ним местностей, неработающим гражданам, получающим трудовую пенсию по государственному пенсионному обеспечению за счет средств из Пенсионного фонда РФ

Ответ:

1. В соответствии со ст. 326 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) работнику организации, финансируемой из федерального бюджета, и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора по любым основаниям (в том числе в случае смерти работника), за исключением увольнения за виновные действия, оплачивается стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не свыше пяти тонн на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом.

Размер, условия и порядок компенсации расходов, связанных с переездом, лицам, работающим в организациях, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами. (абз. 8 ст.326 ТК РФ). Т.е. такие гарантии и компенсации устанавливаются работодателем.

Согласно ст. 4 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» финансовое обеспечение гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, осуществляется в зависимости от источника финансирования организации, с которой работник состоит в трудовых отношениях, либо источника получения иных доходов — пенсий, социальных выплат.

Гарантии и компенсации, установленные ст. 4 Закона № 4520-1, для неработающих граждан, получающих трудовую пенсию или пенсию по государственному пенсионному обеспечению, производятся за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации и федерального бюджета.

[3]

Видео (кликните для воспроизведения).

Исходя из этого, на работодателе, являющемся индивидуальным предпринимателем обязанность по компенсации расходов, связанных с переездом, для неработающих граждан не лежит. В связи с тем, что работник уволился по достижению пенсионного возраста, все выплаты должны производиться за счет средств Пенсионного фонда РФ и федерального бюджета.

Возмещение расходов при переезде

На вопросы в связи с переездом по предварительной договоренности с работодателем и при сокращении по прежнему месту работы: «Что полагается при переезде на новое место работы?».

В соответствии со ст. 169 ТК РФ «При переезде работника, по предварительной договоренности с работодателем, на работу в другую местность, работодатель обязан возместить работнику:

-расходы по переезду работника и членов его семьи и провозу имущества.

-расходы по обустройству на новом месте (подъемные).

Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора».

При отсутствии письменного соглашения между работником и работодателем о возмещении расходов по обустройству на новом месте жительства (подъемные), работодатель вправе не производить эти выплаты.

Кроме ст.169, действует ст.326 ТК РФ «Компенсация расходов, связанных с переездом в РКС» из других регионов РФ, которая предусматривает единовременное пособие (подъемные) в размере двух месячных тарифных ставок (окладов) и единовременное пособие на каждого члена семьи в размере половины месячной тарифной ставки (оклада) работника. Однако это правило применяется лишь в случае переезда работника в РКС из южных регионов. Оно отсутствует в коллективном договоре ОАО РЖД, следовательно, доказывать свое законное право на подъемные в случае переезда из южных районов в РКС, работникам приходится в суде.

До 2011 года действовал пункт 3.1.9. коллективного договора ВСЖД, по которому Работодатель, в случае переезда в связи с переводом, по новому месту работы был обязан возместить:
— фактические расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества.

— расходы по обустройству на новом месте (подъемные) работнику в размере месячного оклада (тарифной ставки) по новому месту работы и на каждого члена семьи в размере 0,25 оклада (тарифной ставки).
В коллективном договоре ОАО РЖД на 2011-2013 годы пункт 4.2.3., при переезде работника, предусматривает лишь право на компенсацию проезда в плацкартном вагоне и провоз багажа по транспортному требованию.

Администрацией ОАО РЖД, как таковые «подъемные», из коллективного договора исключены.

Пункт 4.2.5. Коллективного договора ОАО РЖД гарантирует работникам, отработавшим в РКС более 15 лет, в случае переезда к новому месту жительства в другую местность, в связи с расторжением трудового договора, по любым основаниям, право бесплатного провоза домашних вещей по транспортному требованию до 5 тонн на семью.

В соответствии с пунктом 21 Положения о молодом специалисте:

При направлении молодого специалиста на работу, связанную с переездом в другую местность, в том числе при направлении из учебного заведения:

а) оплачиваются расходы на переезд молодого специалиста и членов его семьи, а также на провоз имущества в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами (к членам семьи молодого специалиста относятся жена (муж), а также дети и родители обоих супругов, находящиеся на его иждивении и проживающие вместе с ним);

Читайте так же:  Муниципальная квартира после смерти квартиросъемщика

б) оплачиваются расходы по обустройству на новом месте жительства:

— в размере одного должностного оклада и одной четвертой должностного оклада молодого специалиста на каждого переезжающего члена семьи;

— в размере двух должностных окладов и половины должностного оклада молодого специалиста на каждого переезжающего члена семьи при переезде в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности;

в) выплачиваются суточные за каждый день нахождения в пути следования к месту работы в размерах, не менее установленных Правительством Российской Федерации для организаций, финансируемых из федерального бюджета;

г) предоставляется оплачиваемый отпуск для обустройства на новом месте жительства продолжительностью до семи календарных дней;

д) возмещаются расходы по временному найму жилого помещения (кроме стоимости коммунальных услуг) в порядке и размерах, определенных нормативными документами ОАО «РЖД», или в установленном порядке предоставляется специализированное жилье.

Конкретные размеры возмещения расходов, связанных с переездом в другой населенный пункт, и условия их возврата в случае увольнения молодого специалиста предусматриваются в дополнительном соглашении к трудовому договору.

Правовой инспектор С.Я. Капустин.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Переезд на работу в другую местность: возмещаем расходы

«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2007, N 5

Сегодня нередки ситуации, когда в силу служебной необходимости сотрудник переезжает на работу в другую местность. Какие расходы обязана возместить организация и в чем особенности их налогообложения?

Статьей 169 ТК РФ предусмотрено возмещение работнику при переезде по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность расходов:

  • по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества (за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения);
  • по обустройству на новом месте жительства.

При этом конкретные размеры возмещения определяются соглашением сторон трудового договора.

Учитываем расходы на переезд при расчете налога на прибыль

Суммы выплаченных «подъемных» в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ, относятся к прочим расходам (пп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ). «Подъемные», выплачиваемые сверх норм, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 37 ст. 270 НК РФ).

Казалось бы, все ясно. Но возникают два вопроса: что понимать под «подъемными» и какие нормы установлены в соответствии с законодательством РФ? В Письме от 20.07.2007 N 03-04-06-01/255 Минфин снова вернулся к вопросам обложения НДФЛ, ЕСН компенсационных выплат и возможности их учета при налогообложении прибыли, в частности затрат, связанных с наймом жилых помещений при переезде на работу в другую местность. В данном Письме финансовые органы рекомендуют понимать под подъемными компенсацию расходов:

  • по переезду работника, членов его семьи (кроме случаев предоставления средств передвижения);
  • по провозу имущества;
  • по обустройству на новом месте жительства.

Данное определение основано на Постановлении Правительства РФ от 02.04.2003 N 187 «О размерах возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность» (далее — Постановление N 187). Так как финансисты ссылаются именно на него, под «расходами по обустройству на новом месте жительства», вероятно, следует понимать следующие суммы: на работника — в размере месячного должностного оклада (месячной тарифной ставки) по новому месту его работы и на каждого переезжающего члена его семьи — в размере одной четвертой должностного оклада (одной четвертой месячной тарифной ставки) по новому месту работы работника. Если быть точными, то этим документом предусмотрена выплата работнику еще и суточных в размере 100 руб. за каждый день нахождения в пути следования к новому месту работы. Таким образом, расходы, связанные с наймом жилых помещений при переезде на работу в другую местность, «подъемными» не считаются, соответственно, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Затем Минфин предлагает воспользоваться Постановлением N 187 для определения расходов по переезду на работу в другую местность. Его логика такова: если НК РФ нормирует данный вид расходов, а нормы для всех организаций не установлены, то до утверждения соответствующих норм налогоплательщики должны руководствоваться Постановлением N 187. Данная позиция последовательна, она представлена в Письме Минфина России от 17.01.2006 N 03-03-04/1/30. По мнению финансистов, указанные нормы распространяются на налог на прибыль для всех организаций.

Все было бы понятно, но это Постановление могут применять только организации, финансируемые за счет средств федерального бюджета, и распространять его действие на все предприятия независимо от источников финансирования их деятельности нельзя.

Интересно то, что данная ситуация аналогична ситуации с суточными. В свое время фискальные органы также пытались распространить утвержденный Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета» (далее — Постановление N 729) минимальный размер суточных (100 руб.) в целях обложения НДФЛ. В п. 1 Постановления N 729 прямо указано, что оно применяется только организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, и принято в целях упорядочения финансирования и расходования средств федерального бюджета. Таким образом, данный нормативный правовой акт имеет иную сферу применения, чем та, на которую указывает финансовый орган.

Удерживаем НДФЛ и начисляем ЕСН

Для налогообложения прибыли суточные в 100 руб. определены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией» (далее — Постановление N 93). Однако использовать его в целях исчисления НДФЛ не следует, поскольку оно принято в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ и устанавливает нормы суточных, применяемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

На основании ст. 168 ТК РФ порядок и размер суточных, выплачиваемых работникам, устанавливаются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. При превышении указанного размера суточных с работника не могут взиматься денежные средства в виде НДФЛ, если суточные выплачиваются в пределах норм, утвержденных коллективным договором или локальным нормативным актом для организаций, не финансируемых из федерального бюджета. Такое Решение N 16141/04 принял ВАС РФ.

Решение ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04 «О признании недействующим Письма МНС России от 17.02.2004 N 04-2-06/127 «О налогообложении компенсационных выплат по возмещению расходов, связанных со служебными командировками».

Надо заметить, что Федеральный закон от 24.07.2007 N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» установил, что с 01.01.2008 суточные не облагаются НДФЛ в размере 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2500 руб. — в случае направления в командировку за границу. При этом норма суточных для исчисления налога на прибыль осталась прежней — 100 руб. Законодателей понять невозможно, но пробел в законодательстве они устранили, и норма по НДФЛ установлена в целях применения п. 3 ст. 217 НК РФ.

В случае возмещения работнику расходов при переезде на работу в другую местность позиция финансовых органов, обязывающая руководствоваться Постановлением N 187, представляется не соответствующей налоговому законодательству. На основании ст. 169 ТК РФ размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора. При этом, как следует из п. 5 Постановления N 187, установленные размеры возмещения расходов, связанных с переездом на работу в другую местность, ограничивают только размер финансирования из федерального бюджета на указанные цели, а не величину производимых работникам выплат, если они согласованы с работодателем. В этом случае расходы, превышающие установленные размеры, возмещаются организациями за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание, а также полученных организациями от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

[2]

Таким образом, до тех пор пока Правительством РФ согласно НК РФ не будут установлены нормы учета расходов на переезд для исчисления налога на прибыль, данные расходы должны учитываться в соответствии с трудовым договором между работодателем и работником, оформленным по ТК РФ. Однако фискальные органы будут руководствоваться Постановлением N 187 до выхода очередного решения ВАС РФ. Радует то, что финансисты не распространяют его действие на порядок обложения НДФЛ и ЕСН.

Читайте так же:  Возврат долгов с физических лиц без расписки способы решения проблемы

Пунктом 3 ст. 217 НК РФ определены доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, в виде установленных действующим законодательством компенсационных выплат в пределах норм, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов). На основании дословного прочтения НК РФ финансисты делают вывод о том, что суммы возмещения организацией расходов работника по найму жилья подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

По аналогии делается вывод и об обложении ЕСН рассматриваемых расходов. Статьей 238 НК РФ предусмотрены суммы, не подлежащие налогообложению: все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, действующих в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов). Таким образом, поскольку данная норма НК РФ освобождает от налогообложения суммы возмещения расходов работника только по переезду, суммы возмещения расходов работника, переехавшего на работу в другую местность, по найму жилья подлежат налогообложению единым социальным налогом в установленном порядке с учетом п. 3 ст. 236 Кодекса.

Вопросы учета расходов по переезду работников на работу в другую местность рассмотрены также в Письмах Минфина России от 18.04.2007 N 03-04-06-01/123, от 22.05.2007 N 03-04-06-01/152, от 30.05.2007 N 03-04-06-01/165. В последнем дан ответ на вопрос: в каком порядке облагаются НДФЛ и ЕСН суммы возмещения организацией стоимости проезда работника и членов его семьи к месту работы в связи с переездом на работу в другую местность? Данные компенсационные выплаты не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН в размерах, установленных соглашением сторон трудового договора. Это в полной мере соответствует ТК РФ.

Страховые взносы в ФСС

Необходимо ли на сумму расходов по переезду работников на работу в другую местность начислять страховые взносы в ФСС? На основании п. 10 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации , суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных) в пределах норм, установленных законодательством РФ, а также документально подтвержденные фактические расходы (сверх норм) по найму жилого помещения в связи со служебными командировками, переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, суммы, выплачиваемые в возмещение дополнительных расходов, связанных с выполнением работниками трудовых обязанностей, взносами в ФСС не облагаются.

Утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765.

Компенсация при переезде из районов Крайнего Севера в 2019-2020 году

В Российской Федерации, как и во всем мире, идут трудовые миграционные процессы. Люди переезжают в те места, где есть работа с хорошей зарплатой. Некоторым категориям граждан с 2013 года производится компенсация за переезд из районов Крайнего Севера (КС).

Вместе со льготниками переезжают члены их семейств. При соблюдении определенных условий они также могут претендовать на компенсационные выплаты в том же или меньшем размере.

Законодательство

Базовые условия выделения компенсационных заложены в статье 326 Трудового кодекса (ТК) РФ. В частности, в тексте описываются:
  1. Категории граждан, которые могут претендовать на льготу. Основной критерий — существование трудового договора с учреждением федерального или муниципального уровня, а также отделением одного из внебюджетных фондов.
  2. Условия, при которых поддержка выделяется:
    • из госбюджета;
    • из средств работодателя;
    • из местной казны.
  3. Размеры денежных средств и методика определения величины компенсации.
  • по любой причине;
  • в том числе, из-за смерти работника;
  • за исключением разрыва контракта, связанного с виновностью служащего.

Данное условие расшифровано в ст.ь35 Закона № 4520-1 от 19.02.1993 г. и в п. 3 Правил, утв. Постановлением Правительства № 1351 от. 131.12.2014 г., разъясняющие порядок начисления выплат более детально. В частности, к потенциальным получателям теперь относятся:

  • пенсионеры;
  • беременные;
  • безработные, уволенные из-за ликвидации предприятия;
  • граждане, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком и другие.

Скачать для просмотра и печати:

Кто может претендовать на поддержку, связанную с переездом

Выплаты из казны на компенсацию переселения из регионов, относящихся к Крайнему Северу, полагается:

  1. гражданам, заключившим трудовое соглашение с организациями, финансируемыми:
    • из государственной казны;
    • из местного бюджета;
    • из внебюджетных страховых фондов (пенсионного, соцстраха и других);
  2. контракт связан с перемещением работника из южных и центральных областей в северные;
  3. компенсационные полагаются после завершения условий контракта и последующего возврата на южные территории.

Важно: поддержка полагается лицам, приехавшим в районы КС по контракту с одной из бюджетных организаций. Если перед заключением контракта гражданин уже был жителем КС , то пособие ему не полагается.

Из какого бюджета оплачивается

По указанному закону траты на выделение компенсационных разделены между работодателями:
  • военнослужащие и чиновники федерального уровня получают деньги напрямую из госказны;
  • муниципальные служащие могут претендовать на средства местного бюджета;
  • работники фондов — на деньги организации, в которой работали;
  • декретчицы и мамы, ухаживающие за малышами, получают финансирование из Фонда соцстраха (ФСС);
  • пенсионеры — из Пенсионного фонда (ПФР).
Читайте так же:  Как узнать состояние материнского капитала

Важно: заявку соответствующий орган примет у работника, имеющего не менее трех лет северного стажа.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Что оплачивается

Согласно нормам законодательства компенсация начисляется по следующим позициям:

Затраты Размер
Приобретение билетов льготнику из числа госслужащих и членам его семейства По фактическим расходам на следующие виды транспорта:
  • железнодорожный, за исключением мягких двухместных спальных вагонов;
  • морской и внутренний водный;
  • авиалинии, если иные виды пассажироперевозок недоступны;
  • автомобильный (кроме такси).
Провоз багажа (всем) Из расчета 1 тонны на каждого члена семейства (но не более 5 т на всех) по тарифам железнодорожных грузоперевозок
Приобретение билетов пенсионерами и их иждивенцами По факту на перечисленных выше условиях

Внимание: размеры компенсационных, выплачиваемых из местных бюджетов, определяются локальными нормативными актами. Их условия могут отличаться от приведенных выше.

Особенности начисления преференции на переезд

Разбираясь с условиями компенсации расходов, необходимо обращать внимание на все тонкости нормативных актов. Так, на расчеты сильно влияет правило, указанное в ст. 326 ТК РФ:

«Работнику федерального государственного органа, государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, федерального государственного учреждения и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с прекращением трудового договора по любым основаниям (в том числе в случае смерти работника), за исключением увольнения за виновные действия, оплачивается стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не свыше пяти тонн на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом».

Законодатель предусмотрел ситуации, когда переезжающие не могут заказать железнодорожный контейнер. В правилах указано, что до ближайшей станции люди могут перевезти багаж иными видами транспорта, в том числе самолетом (что значительно дороже).

Важно! При начислении пособия все равно будет взят средний тариф железнодорожных перевозок.

Однако стоит помнить, размеры компенсации, указанные в ст.326 ТК РФ являются минимальными и распространяют свое действие только на государственные бюджетные учреждения, но иные работодатели в том числе и коммерческие организации, могут предусмотреть коллективными договорами или локальными нормативными актами иные условия, порядки и размеры компенсаций, исходя из финансовых возможностей компании.

Можно ли переехать на личной машине

Организовать переезд в южные и центральные регионы с использованием личного автотранспортного средства не запрещено. При этом следует озаботиться доказательством соблюдения требований закона относительно массы грузов.

Кроме того, к заявке на компенсационную выплату нужно будет приложить чеки, выданные заправочными предприятиями по маршруту следования.

Внимание: больше, чем полагается за перевоз соответствующего имущества по железной дороге, не выплатят. Это строгая норма, переступить через которую бухгалтер не сможет.

Пример

Иванова С.А. ушла на пенсию в 2014 году. До этого 27 лет отработала в должностях федерального служащего в Мурманской области. Решила переехать в Московскую область вместе с мужем-пенсионером. При организации перевоза имущества выяснилось, что на ближайшей станции отсутствуют контейнеры. Решили нанять автомобиль. Сделку оформили договором, общая стоимость которого 96 000,0 руб.

После переезда предоставила в организацию следующие документы:

  • договор на предоставление услуг;
  • билеты на переезд в Москву поездом в купейном вагоне (на себя и супруга).

Бухгалтер при расчете учел следующие суммы:

  • полную стоимость проезда железной дорогой заявительницы и мужа;
  • стоимость перевозки имущества по ж/д тарифам в размере 16 000,0 руб.

Таким образом, из затраченных денег 80 000,0 руб. заявительнице не компенсировали. Расходы не соответствовали нормам действующего законодательства.

Особенности оплаты переезда льготников и членов семей

Путешествие граждан также подпадает под строгие условия. Так, в нормативных документах указано, что оплате подлежат билеты на все виды транспорта. Однако, использование авиалиний учитывается при соблюдении такого условия:

Важное правило переезда

Закон устанавливает преференцию для граждан, выезжающих с территории Крайнего Севера (приравненных) в иные регионы Российской Федерации. Это означает, что нельзя возместить расходы на перевозку багажа и семейства в пределах КС (приравненных).

Например, если гражданин переместится для постоянного проживания из Иркутска в Воркуту, то никакие деньги ему не полагаются. А вот за переезд в Калугу он может получить компенсационные в пределах законодательных норм. Подсказка: смена адреса постоянного проживания должна быть оформлена документально через Федеральную миграционную службу (ФМС).

Всем ли пенсионерам положена преференция

В законодательстве речь идет о следующих льготных группах населения:
  • о пенсионерах, получающих содержание:
    • по возрасту;
    • по гособеспечению;
  • не заключивших трудовые договоры (не работающие);
  • о членах их семейств, являющихся иждивенцами заявителя.

Таким образом, не смогут претендовать на бюджетные средства:

  • работающие пенсионеры;
  • их трудоспособные родственники (даже безработные).

Подсказка: иждивенцами признаются несовершеннолетние, а также нетрудоспособные граждане, не имеющие собственных доходов.

Куда направлять документы

Заявление о выделении компенсационных необходимо предоставлять:

В пакет документов включаются:

Когда выплатят средства

Рассмотрение заявки занимает определенное время. Специалисты обязаны:
  • проверить пакет на достоверность предоставленных справок;
  • выяснить, не получал ли заявитель подобного вида помощи ранее;
  • определить законность требования.
  • об удовлетворении заявки;
  • об отказе с указанием объективных причин.

Подсказка: отказать могут в случае, если заявка не соответствует законным нормам. Кроме того, если выяснится, что заявитель уже получал выплату по данным основаниям, к примеру, на последнем месте службы.

Необоснованный отказ может быть обжалован в судебном порядке. Федеральные органы, как правило, производят перечисление денег в течение месяца. Организации, работающие за счет местных бюджетов, могут продлить срок выплат, мотивируя это недостаточностью финансирования.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Видео (кликните для воспроизведения).

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Источники


  1. Веденин, Н.Н. Земельное право; М.: Юриспруденция; Издание 4-е, перераб. и доп., 2012. — 192 c.

  2. Головистикова, А. Проблемы теории государства и права. Учебник / А. Головистикова, Ю. Дмитриев. — М.: Эксмо, 2005. — 832 c.

  3. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.
  4. Должны ли мне возместить расходы, связанные с переездом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here