Налог на наследование или дарение

Самое главное по теме: "Налог на наследование или дарение". На странице собрана полезная тематическая информация. На все вопросы вам ответит дежурный специалист.

Налог на наследование или дарение

Плательщиками налога в соответствии с Законом являлись физические лица, которые принимали имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

Объектами налогообложения в соответствии с Законом являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно — строительных, гаражно — строительных и дачно — строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Закон утратил силу в связи с принятием Федерального Закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2006 года. На настоящий момент действует Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Статья 207. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ)
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. (п. 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации. (п. 3 введен Федеральным законом 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов; (в ред. Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ)
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
(п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)

Налог на наследование или дарение

Плательщиками налога в соответствии с настоящим Законом являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

Объектами налогообложения являются объекты недвижимости, транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, драгоценности, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

[2]

Налог взимается при условии выдачи свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость имущества превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования или дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства или удостоверения договора) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой налогового органа.

Региональные налоги и сборы

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 8843 —

| 7556 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Налог на дарение и наследование: размер, сроки и требования

Сегодня нас будет интересовать налог на дарение и наследование того или иного имущества. В какие сроки и при каких обстоятельствах необходимо производить данные платежи? Кто может быть от них освобожден? Что понимается под понятиями «наследование» и «дарение»? Ответы на данные вопросы обязательно будут даны далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.

Дарение — это.

Что такое дарение? Договор дарения — способ передачи собственности от одного человека другому. При этом прежний владелец должен быть жив. Это весьма популярный метод переоформления имущества на граждан при жизни.

Недвижимость, подаренная человеку, не будет считаться совместно нажитым имуществом в браке. Это личная собственность того, на кого составлен договор дарения. Дарственные оформляются на любых лиц.

Наследование

А что такое наследование? Это способ передачи имущества от одного хозяина другому при смерти первого. Иначе говоря, в наследство граждане вступают после того, как собственник имущества умирает.

Читайте так же:  Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах оквэд

Обычно под наследниками понимают родственников. В частности, детей. Но наследство может быть написано на третьих лиц. Это не самое частое, но имеющее место на практике явление. В каком случае уплачивается налог на дарение и наследование? Сколько придется заплатить при тех или иных обстоятельствах?

Размеры платежей

Все зависит от того, кем является гражданин. Налог с имущества (наследование или дарение — не так важно) уплачивается при определенных обстоятельствах. Размер платежа варьируется.

Так, если наследником или одаряемым лицом является гражданин РФ, он должен будет уплатить налог в размере 13 % от стоимости подарка/наследства. А иностранные граждане или нерезиденты страны платят по 30 %.

Платежи в США

Такие правила установлены на сегодняшний день в России. А какие есть еще налоги на наследование и дарение? США, например, имеют довольно интересную систему в данных областях.

Например, первые 5 миллионов имущества для резидентов Штатов не облагаются налогами при наследовании или дарении. Нерезиденты не должны платить за имущество общей стоимостью не больше 60 тысяч долларов.

Налог на наследование в США составляет около 21 000 долларов. При этом супруги граждан Штатов могут не платить за наследство при смерти мужа/жены. Налоги на наследование актуальны только для нерезидентов, но при определенных обстоятельствах можно избавиться от этой обязанности.

Отмечается, что налоги на наследство придуманы для состоятельных граждан США. Мигрантам здесь приходится оформлять страховку и прочие услуги, способные покрыть затраты за получаемое имущество. Российская система в данной области более гибкая.

С какой суммы рассчитывается

Налог с имущества (наследование или дарение) рассчитывается в РФ с какой суммы? Ни для кого не секрет, что сейчас у недвижимости имеется несколько стоимостей. Они играют роль при расчете налогов.

Если речь идет о наследстве, то чаще всего во внимание принимается рыночная цена наследства. С 2016 года она приравнивается к кадастровой.

При дарении можно договориться. Стоимость имущества, передаваемого путем составления дарственной, не может быть больше или меньше чем на 20 % от рыночной стоимости. В России обычно договорная стоимость имущества не имеет места. Поэтому налог будет рассчитываться с учетом кадастровых расценок.

Если стоимость имущества, указанного в договоре дарения или в завещании меньше кадастровой больше чем на 70 %, именно последняя цена будет служить базой при расчете налогов.

Кто свободен

Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.

Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.

Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:

  • мужья и жены;
  • бабушки и дедушки гражданина;
  • родители;
  • усыновители;
  • усыновленные дети;
  • родные дети;
  • внучки и внуки;
  • сестры;
  • братья.

Кроме того, от налогов освобождают работников консульств и их семьи. Тем не менее это вовсе не значит, что граждане из данных категорий вообще ничего не платят. При оформлении завещания или дарственных приходится платить за услуги нотариуса. Но к налогам данные платежи не имеют никакого отношения.

Кого не освобождают от налогов

Основная масса граждан, как правило, избегает налогов при оформлении дарственных и во время получения наследства. Но бывают исключения. Важно запомнить, что налог на наследство и на дарение подарков в ранее упомянутых размерах взимается со всех посторонних лиц. То есть не с родственников. Никаких льгот в данной области не предусматривается.

Среди родни налоги за имущество после принятия дарственной или вступления в наследство должны уплачивать:

  • зятья;
  • снохи;
  • тети и дяди;
  • племянники и племянницы;
  • двоюродные сестра и братья;
  • иные родственники.

Иначе говоря, только перечисленные ранее категории граждан освобождаются от налоговых сборов. Пенсионеры при этом не являются льготниками: если они принимают подарок или вступают в наследство, необходимо заплатить 13 % от стоимости имущества. Никаких исключений!

Сроки оплаты

Понятно, какой имеет налог на наследство и дарение размер. Сроки расчета с государством тоже беспокоят многих граждан. Когда человек должен перечислить налог за имущество, полученное путем дарения или наследования?

Во-первых, необходимо предварительно отчитаться. Для этого потребуется подать налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации. От данного процесса никого не освобождают. Даже близкие родственники при оформлении дарственных или наследства передают форму 3-НДФЛ в налоговую. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка. Например, если дарственная оформлена в 2014 году, сообщать о переданном имуществе нужно в 2015.

Во-вторых, есть такое понятие, как непосредственный срок уплаты. Это дата, до которой нужно оплатить налог на дарение и наследование. На сегодняшний день в России необходимо производить расчет до 15 июля. Разумеется, понимается год, следующий за тем, в котором состоялась сделка.

А что может пригодиться гражданину для того, чтобы правильно отчитаться и расплатиться за переданную собственность? На самом деле все не так трудно, как кажется.

Необходимо подготовить следующие документы:

  • завещание/дарственную;
  • свидетельство о смерти гражданина (если получатель вступил в наследство);
  • документы, подтверждающие родство (при наличии);
  • удостоверение личности (под ним понимается гражданский паспорт);
  • выписки из домой книги;
  • справки из БТИ (если речь идет о недвижимости);
  • свидетельство о правах собственности (выписки из ЕГРП тоже принимаются);
  • кадастровый паспорт недвижимости (желательно);
  • налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

Этого достаточно. Необходимо подать соответствующие документы в ФНС по месту регистрации гражданина-получателя имущества. Далее в указанные ранее сроки производится оплата налога. Чеки и квитанции рекомендуется хранить дома в оригинале на протяжении не менее 3 лет.

Иные льготы

Имеет ли налог на наследство и дарение льготы? Нет. Как уже было сказано, только близкие родственники могут быть полностью освобождены от налоговых обязательств при получении имущества в собственность. Больше никаких льготников не предусматривается. Ни при каких условиях.

Это значит, что даже Федеральные льготники должны платить 13 % от стоимости подарка или наследства. Никаких исключений на региональном уровне не положено.

Прочие налоги

Налогообложение при договоре дарения и наследовании отсутствует для близких родственников в России. Это факт. Но при этом необходимо отметить, что от налогов на имущество в будущем близкое родство с гражданином не освобождает.

Что это значит? После передачи недвижимости в собственность каждый человек начнет платить имущественный налог за новый объект. Освободиться от него могут федеральные льготники.

  • пенсионеров;
  • инвалидов;
  • ветеранов;
  • военных с выслугой 20 лет;
  • семьи военнослужащих, погибших при службе;
  • пострадавших в Чернобыле или на станции «Маяк».
Читайте так же:  Договор безвозмездного пользования имуществом

При этом степень родства с бывшим собственником имущества роли не играет. Таким образом, дальние родственники или третьи лица уплачивают налог в порядке наследования или дарения, а затем уже перечисляют деньги в качестве имущественных налоговых сборов. Близкая родня будет сразу платить налог на имущество. При этом все члены семей и даже не родственники могут быть освобождены от сбора за собственность на федеральном уровне.

Теперь понятно, какой налог на дарение и наследование имеет место в России. Как правило, дальние родственники и третьи лица уплачивают 13 % от кадастровой стоимости получаемой собственности. Близкая родня освобождается от налогового сбора в полной мере.

Такие правила действуют в России в 2017 году. Лишь некоторые могут не платить налог после получения имущества в дар или в наследство. Как только собственность будет оформлена на нового хозяина, придется платить имущественный налог. Это ежегодный платеж. Налог за дарственную или наследство перечисляется в установленные сроки только один раз.

Налог на наследование или дарение

Плательщиками налога в соответствии с настоящим Законом являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

Объектами налогообложения в соответствии с настоящим Законом являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Оценка жилого дома (квартиры), дачи и садового домика, переходящих в собственность физического лица в порядке наследования или дарения, производится органами коммунального хозяйства или страховыми организациями.

Нотариусы, а также должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны в 15-дневный срок (с момента выдачи свидетельства или удостоверения договора) направить в налоговый орган по месту их нахождения справку о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан, необходимую для исчисления налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

[1]

Сумма налога на имущество, переходящее в собственность физических лиц в порядке наследования в случаях наличия в составе этого имущества жилых домов (квартир), дач и садовых домиков в садовых товариществах, уменьшается на сумму налогов на имущество физических лиц, подлежащую уплате этими лицами за указанные объекты до конца года открытия наследства.

Физические лица, проживающие в РФ, уплачивают налог не позднее трехмесячного срока со дня вручения им платежного извещения. В случае необходимости налоговые органы могут предоставлять плательщикам по их письменному заявлению рассрочку или отсрочку уплаты налога, но не более чем на два года, с уплатой процентов в размере 0,5 ставки на срочные вклады, действующей в Сберегательном банке РФ.

Физические лица, проживающие за пределами РФ, обязаны уплатить налог до получения документа, удостоверяющего право собственности на имущество. Выдача им такого документа без предъявления квитанции об уплате налога не допускается.

Наследственное имущество и имущество, перешедшее в порядке дарения, может быть продано, подарено, обменено собственником только после уплаты им налога, что подтверждается справкой налогового органа.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Налог на наследство и дарение

1 Смолина Л.В. Наследственное право. СПб.: Питер, 2005, с. 118

Видео (кликните для воспроизведения).

взимание налога с имущества, переходящего в порядке наследования к ^ близким родственникам, по разнььм ставкам в зависимости от гражданско-правового основания наследовании или имущества. Наследование по завещанию не может являться правовым основанием для ущемления прав и законных интересов наследников по степени родства. Суд установил, что положения, содержащиеся в п. 1 ст. 3 Закона № 2020-1 во взаимосвязи с нормами 1111 и п. 2 ч. 2 ст. 1152 ГК РФ по своему конституционно-правовому смыслу не могут служить основанием для разных ставок налогов для наследников». 1

От налогообложения при наследовании освобождалось: — имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга (основанием для предоставления льготы является свидетельство о регистрации брака);

— жилые дома (квартиры и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства;

— имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, выполнение гражданского долга по спасению человеческой жизни, охране

— жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидами 1 и 2

После обращения к Федеральному Собранию РФ Президента Путина В.

В. об отмене налога на имущество, переходящее в порядке наследования,

V Государственной Думой рассмотрены и приняты поправки в Налоговый

Кодекс касающихся налогов на дарение и наследование. Федеральный Закон

№ 78 от 1 июля 2005 года отменил уплату налога на имущество, переходящее

в порядке наследования с 1 января 2006 года. 2 И все же вопрос о том, как

1 Определение Конституционного Суда РФ от 30.09.2004 /Российская газета. 11 ноября 2004, № 249 (3626) 2Федеральный Закон « О признании утратившим силу некоторых законодательных актов Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Одобрен Советом Федерации 22 июня 2005 года. / Российская газета. 2 июля 2005 года, № 142 (3811).

урегулировать отношения между гражданами и государством пока остается открытым. И если с наследством все понятно — его налогообложение уходит полностью, то по дарению в Государственной думе были жаркие дискуссии. В Законопроекте правительства РФ предлагалось отменить налог на дарение только для близких родственников (при этом из списка близких родственников вопреки Семейному Кодексу исключались братья, сестры, бабушки и дедушки), дальние родственники должны платить по ставке 5%, а остальные — 13%, как подоходный налог. Помимо этого правительство считало, что облагаться налогом должны подарки, подлежащие регистрации (дома, дачи, земельные участки, автомобили, ценные бумаги). Таким образом, рассмотрению подлежал вопрос не только об уплате налога при наличии нотариального свидетельства, но и при выдаче актов регистрации передачи прав собственности.

Читайте так же:  Когда нужно подавать документы на наследство после смерти

Федеральный Закон № 78 от 1 июля 2005 года, касаясь вопросов дарения, указал — дополнить п. 181 следующим содержанием: «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества,

транспортных средств, акций, паев, если иное не предусмотрено настоящим

м

Y пунктов.»

Доходы, получаемые в порядке дарения, освобождаются от

налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами

семьи и (или) близкими родственниками, в соответствии с Семейным

Кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том

числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками,

полнородными и неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 9839 —

| 7698 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Налог на наследование или дарение

Скворцова перевела Бокерию с поста директора на должность президента центра им. Бакулева

Совфед одобрил закон о физлицах-иноагентах

Кремль не заметил роста протестной активности в России

В России впервые снизилось количество новых случаев заражения ВИЧ

Кудрин поспорил с Силуановым о росте ВВП по итогам 2019 года

Путин обсудил с Совбезом подготовку к саммиту в «нормандском формате»

Глава Туапсинского района Кубани досрочно сложил полномочия

ВЦИОМ: 58% россиян пользуются YouTube

Матвиенко: закон о борьбе с домашним насилием доработают к 1 декабря

Лондонские власти не продлили лицензию Uber

62% украинцев довольны первыми шагами Зеленского

Путин может принять участие в запуске «Турецкого потока» в начале января

Австралийские спецслужбы расследуют попытку Китая внедрить шпиона в правительство

Главу международного «Мемориала» оштрафовали еще на 100 тысяч рублей

Мусорную госкомпанию возглавит Михаил Мень

  Налог на дарение и наследство

Вы получили наследство? Осторожнее — не разоритесь.

Достигнув преклонного возраста, люди, как правило, начинают думать о том, как распорядиться нажитым имуществом. Как известно, сделать это можно либо подарив его родственникам (или просто близким людям), или же оставив в наследство. Даже если речь идет не о миллионере, подумать есть о чем — ведь однокомнатная квартира в Москве, к примеру, в среднем стоит $35 тыс.
Получив наследство или подарок, наследники (или обладатели подарка) подчас напрочь забывают о том, что за полученное придется заплатить налог, и притом немалый. Когда же из налоговой инспекции приходит платежное извещение с многомиллионной суммой налога, счастье сменяется паникой и проблемой — как расплатиться с государством. А потому о налогах лучше подумать заранее — тогда, может быть, и денег искать не придется.

Откуда наследство?
Российскими налогами облагаются только подарки и наследство, полученные в России. А потому, если наследство вам оставила богатая тетушка из Америки, платить налог придется не в России, а в США (где эти налоги, в общем-то, тоже весьма значительные).
Но если имущество тетушки находится в России (например, загородный дом), налог придется платить здесь (независимо от того, какое гражданство имела ваша родственница).
То же относится и к подаркам. Выехав за рубеж и получив подарок там (даже от российского гражданина), никаких обязанностей по уплате налога в России вы не несете. Вопрос только в том, какой налог — там или здесь — меньше?

За что придется платить
Далеко не любое даримое или наследуемое имущество облагается налогом. Закон содержит строго определенный перечень имущества, за который надо платить. Если в этом списке вашего подарка нет, владейте им спокойно: он ваш целиком, насовсем и без уплаты налога.

———————————————————
Налогом облагаются:
— недвижимость (земельные участки, стоимость земельных долей и паев, жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах);
— стоимость имущественных долей и паев (например, пая в товариществе с ограниченной ответственностью);
— транспортные средства (автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты и т. д.);
— предметы антиквариата и искусства;
— ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней и лом таких изделий;
— паенакопления в жилищно-, гаражно- и дачно-строительных кооперативах;
— банковские вклады и вклады в других кредитных учреждениях.
——————————————————-

Если вам подарят или оставят в наследство наличные деньги (например, специально оставленные у нотариуса), налог платить не надо. Но (вы уже прочитали перечень) если вы унаследовали банковский вклад, то уж будьте любезны платить.
Если же подарок вам сделало предприятие независимо от того, упомянуто имущество в приведенном списке или нет, налогом оно не облагается. Правда, в этом случае вам придется заплатить со стоимости подарка подоходный налог.

Необлагаемый минимум
Ничего не надо платить, если общая стоимость полученного наследства не превысила 850 установленных законодательством минимальных месячных размеров оплаты труда. При этом принимается минимум, установленный на день открытия наследства (смерти наследодателя). На сегодняшний день вам не придется платить налог с наследства, если его стоимость не превысит 17 млн. 425 тыс. рублей (один минимум составляет 20,5 тыс. рублей).
Необлагаемый минимум для подарков гораздо меньше — 80 минимальных зарплат (на сегодня — 1 млн 640 тыс. рублей).
Если стоимость наследства или подарка превысит эти суммы, платить налог нужно будет с суммы сверх необлагаемого лимита.

Каков налог на наследство и подарок
Ставки налогов различаются в зависимости от того, кем вы приходитесь наследодателю или дарителю.
Вообще ничего не надо платить супругам — ни за наследство, оставленное другим супругом, ни за его подарки.
Наименьший налог за полученное наследство платить придется детям и родителям, в два раза больше — братьям, сестрам, дедушкам и бабушкам. Все остальные платят по максимальным ставкам.
Минимальная ставка налога на подарки предусмотрена только для детей и родителей, подарки всем прочим облагаются в общем порядке, то есть по максимальной ставке.

Ставки налога на наследство

Читайте так же:  Займ под материнский капитал наличными срочно москва
Общая стоимость наследства Дети и родители Братья, сестры, дедушки и бабушки Другие наследники
до 850 минимальных зарплат не облагается не облагается не облагается
(17 млн. 425 тыс. рублей)
от 850 (17 млн. 425 тыс. 5% с суммы, превышающей 850 10% с суммы, превышающей 850 20% с суммы, превышающей 850
рублей) до 1700 минимальных минимальных зарплат минимальных зарплат минимальных зарплат
зарплат (34 млн. 850 тыс.
рублей)
от 1701 (34 млн. 870,5 тыс. 42,5 минимума (871,25 тыс. 85 минимумов (1 млн 742,5 170 минимумов (3 млн. 485
рублей) до 2550 (52 млн. 275 рублей) + 10% от стоимости тыс. рублей) + 20% от тыс. рублей) + 30% от
тыс. рублей) минимальных наследства, превышающей 1700 стоимости наследства, стоимости наследства,
зарплат минимумов превышающей 1700 минимумов превышающей 1700 минимумов
свыше 2550 минимальных 127,5 минимума (2 млн. 613 255 минимумов (5 млн. 227,5 425 минимумов (8 млн. 712,5
зарплат (52 млн. 275 тыс. тыс. рублей) + 15% от тыс. рублей) + 30% от тыс. рублей) + 40% от
рублей) стоимости наследства, стоимости наследства, стоимости наследства,
превышающей 2550 минимумов превышающей 2550 минимумов превышающей 2550 минимумов

Стоимость подарка Дети и родители Другие лица, получающие подарки
до 80 минимумов (1 млн. 640 не облагается не облагается
тыс. рублей)
от 80 (1 млн. 640 тыс. 3% от стоимости подарка, 10% от стоимости подарка,
рублей) до 850 (17 млн. 425 превышающей 80 минимумов превышающей 80 минимумов
тыс. рублей) минимальных
зарплат
от 851 (17 млн. 445,5 тыс. 23,1 минимума (473,55 тыс. 77 минимумов (1 млн 578,5
рублей) до 1700 (34 млн. 850 рублей) + 7% от стоимости тыс. рублей) + 20% от
тыс. рублей) минимальных подарка, превышающей 850 стоимости подарка,
зарплат минимумов превышающей 850 минимумов
от 1701 (34 млн. 870,5 тыс. 82,6 минимума (1 млн 693,3 247 минимумов (5 млн. 63,5
рублей) до 2550 (52 млн. 275 тыс. рублей) + 11% от тыс. рублей) + 30% от
тыс. рублей) минимальных стоимости подарка, стоимости подарка,
зарплат превышающей 1700 минимумов превышающей 1700 минимумов
свыше 2550 минимальных 176,1 минимума (3 млн. 610,05 502 минимума (10 млн. 291
зарплат (52 млн. 275 тыс. тыс. рублей) + 15% от тыс. рублей) + 40% от
рублей) стоимости подарка, стоимости подарка,
превышающей 2550 минимумов превышающей 2550 минимумов

Зная величину ставок, всегда можно сделать выбор: завещать имущество или передать его в подарок.
Если речь идет о завещании, можно выбрать и кому выгоднее завещать свое имущество. Особенно часта необходимость сделать выбор между завещанием квартиры детям или внукам. Бабушки, как правило, хотят обеспечить будущую взрослую жизнь внуков, в результате родителям (т.е. детям бабушки) приходится платить дополнительные деньги за то, чтобы квартира перешла к внукам не через их руки.
Следует иметь в виду также то, что сумма налога на наследство жилых домов, квартир, дач и садовых домиков будет уменьшена на сумму налога на унаследованное имущество (об этом налоге мы уже писали в первом номере «Денег»).

Сколько стоит наследство или подарок
Пока (к счастью, для налогоплательщиков) оценка жилых домов, квартир, дач и садовых домиков производится, как правило, органами коммунального хозяйства (см. рубрику «Долгий ящик»). А их оценка в абсолютном большинстве случаев значительно занижена. Если при расчете налога стоимость имущества определялась бы по рыночной цене, отдать государству денег нужно было бы на порядок больше.
Тем не менее при оформлении договора дарения надо обязательно указать в нем стоимость даримого имущества (по самостоятельной оценке). Налог будет исчисляться с этой суммы, и только если она окажется ниже инвентаризационной стоимости, то с инвентаризационной. Если же не указать стоимость, то (по крайней мере, теоретически), можно обнаружить в платежном извещении налоговой инспекции сумму налога, исчисленную исходя из рыночной оценки имущества.
Кстати, транспортные средства оцениваются страховыми организациями, а иное имущество — соответствующими экспертами-оценщиками.

Когда платить налог
В течение 15 дней после оформления свидетельства о праве на наследство или договора дарения нотариус передаст сведения о них в налоговую инспекцию. В течение следующих 15 дней она вручит вам платежное извещение.
Заплатить налог нужно в течение трех месяцев после того, как вы получите извещение. Но, разумеется, если вы унаследовали дом, сразу набрать денег на уплату налога трудно. Поэтому можно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о рассрочке или отсрочке уплаты налога. Однако рассрочка или отсрочка не может превышать двух лет. К тому же в течение этого времени на сумму причитающегося к уплате налога будут начисляться проценты исходя из ставки Сбербанка России по срочным вкладам, уменьшенной в два раза.
Весьма очевидно, что выгодней просить отсрочку даже тогда, когда деньги у вас есть: та же сумма, положенная в банк, принесет в два раза больше прибыли, нежели надо будет уплатить в бюджет за получение отсрочки.
В то же время, если вы хотите немедленно продать полученное наследство или подарок, вам придется сначала уплатить налог. В такой ситуации вы можете взять кредит у покупателя под залог квартиры, уплатить за счет него налог, а затем оформить договор купли-продажи.

Большой подарок — это много раз по маленькому
Указание на то, что подарки стоимостью до 80 минимальных зарплат налогом не облагаются, может подвигнуть многих к разделению одного крупного подарка на несколько более мелких. Однако следует иметь в виду, что подарки, полученные в течение года от одного и того же лица, рассматриваются при налогообложении как один подарок.
Поэтому подарок делить на две части имеет смысл только на рубеже годов (половина — в декабре текущего года, половина — в январе будущего). В таком случае они будут рассматриваться как два отдельных подарка.
Также можно поделить подарок пополам и подарить двум супругам. Налог будет исчисляться с каждого из них отдельно.
Можно вообще подарить небольшие части (до 80 минимумов) верным друзьям, которые в свою очередь передарят эти части тому, кому подарок, собственно, и предназначался. Платить налог не придется ни на одной стадии.

Ответственность
Налогоплательщик отвечает лишь за одно — просрочку в уплате налога. За каждый день неуплаты налога позже установленного законом срока придется в дальнейшем платить 0,7% неуплаченной суммы налога.
В то же время вероятно, что с будущего года придется отвечать и за саму неуплату налога: предполагается, что в таком случае помимо налога придется заплатить штраф в двухкратном размере суммы налога.
Но в любом случае заставить вас принудительно заплатить налог или штраф можно только через суд.

Читайте так же:  Пошаговая инструкция, как самостоятельно продать квартиру без посредников

Надо ли платить налог на наследование и дарение

Параметры, применяемые для определения налога на наследование и дарение имущества до 2006 г., регулировались законом № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». С 01.01.2006 г. уплата налога при наследстве была отменена. Регламент его взимания при дарении теперь устанавливается в главе №23 НК РФ.

Налоги с юридических лиц

Когда в процессе передачи прав на недвижимость, интеллектуальные наработки или прочие активы принимает участие юридическое лицо, речь о налоге на наследование или дарение уже не идет. Это вызвано тем, что:

  • организация не может выступать в роли наследодателя или приемника собственности усопшего;
  • дарение объектов, чья стоимость превышает 3 тыс. руб., законодательно запрещено.

Если какая-либо фирма хочет передать свое имущество в пользование иному юридическому лицу, этот переход прав собственности должен быть оформлен с ее стороны как реализация товара, даже если был произведен безвозмездно. Это действие в свою очередь вызывает возникновение обязательств по уплате НДС.

Компания, получающая объект таким путем, должна приравнять его стоимость к внереализационному доходу и в вопросе налогообложения руководствоваться главой №25 НК РФ.

Если же передача объекта производилась физическому лицу, то у него возникают те же обязательства по уплате, что и при получении дара от другого человека, не приходящегося ему близким родственником.

Какие налоги нужно выплачивать ФЛ за переходящее имущество

Необходимость внесения налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, определяется степенью близости отношений с передавшим его человеком и видом переходящего объекта.

[3]

При наследовании

Налог на имущество, перешедшее к человеку согласно составленному его предыдущем владельцем завещанию или по нормам наследственного законодательства, не взимается с 2006 г. Обозначать этим термином платеж, производимый вступающим в права новым собственником, юридически неверно. Он носит название государственной пошлины и представляет собой полученное вознаграждение нотариуса за ведение дела.

При этом обязанность по уплате такой пошлины вменяется не всем лицам, получающим активы после смерти наследодателя. Освобождаются от уплаты:

  • несовершеннолетние и недееспособные лица;
  • люди, которые вели совместное хозяйство с усопшим (распространяется исключительно на территорию их совместного проживания с покойным);
  • награжденные званиями героев страны или комплектом Орденов Славы;
  • наследующие за погибшими при исполнении гражданского долга;
  • получатели активов, наследование которых не облагается пошлиной, например, вкладов в финансовых организациях.

Из вышеизложенной нормы законодательно предусмотрено 1 исключение. Оно касается тех, кто принимает гонорары, причитающиеся авторам научных трудов, произведений литературы и аналогичных выплат. С них взимается стандартный НДФЛ.

Кроме того, имущественные права, переданные по наследству, накладывают на своего получателя обязанности по уплате налога, взимаемого за обладание этим объектом, с момента открытия наследства.

При дарении

Все объекты, которые могут быть переданы безвозмездно, законодательно разделены на подлежащие налогообложению и освобожденные от него. Налог на имущество в порядке дарения требуется уплатить тому, кто получает:

  • объект недвижимости;
  • транспорт любого вида;
  • финансовые активы в виде акций, паев или долей.

Исключением из этого правила является безвозмездная передача собственности, произведенная близким родственником одаряемого. При получении имущества от члена семьи нет необходимости платить государству.

Принятие в дар денег или каких-либо движимых объектов, кроме автомобиля, не приводит к обязательству выплачивать налог вне зависимости от типа родства с дарителем.

Размер ставки

Ставки налогооблагаемого дохода при дарении составляют стандартный размер НДФЛ, применяемый к любой прибыли, получаемой человеком, вне зависимости от того, что стало ее источником, и составляют:

  • 13% от стоимости передаваемых имущественных прав для резидентов РФ;
  • 30% этой величины для прочих лиц.

Эти же цифры применяются и при налогообложении дохода, полученного в виде наследуемого гонорара.

Размеры налога при наследстве, а точнее – величина госпошлины, также рассчитывается исходя из стоимости приобретаемых во владение объектов. При этом могут быть использованы 2 ставки в зависимости от того, кем приходились друг другу наследодатель и лицо, принимающее активы после его смерти.

  • 0,3% – если активы переходят к наследнику, законодательно отнесенному к первой или второй очередям преемственности;
  • 0,6% – для всех прочих лиц, принимающих имущество умершего.

Также в налоговом кодексе Российской Федерации регламентированы предельные величины пошлины. Эти суммы составляют соответственно:

Из изложенного следует, что если есть выбор: передать или получить квартиру или иную собственность в порядке наследства или в виде подарка, то дарителю и одаряемому следует рассчитать, какая сумма потребуется для выплаты госпошлины при наследовании или налога в случае дарения.

Налогооблагаемый доход

Размер дохода, полученного благодаря принятию в дар объектов недвижимости или разного рода активов и ценность доставшегося по наследству имущества, применяемые для определения размера налога и госпошлины, устанавливаются только на основании официальных документов. Прописывать их в завещание или при оформлении договора дарения не требуется.

Порядок определения этих величин зависит от типа имущества. Стоимость недвижимости может быть взята из заключения кадастровой палаты либо из отчета независимого эксперта, имеющего необходимые для проведения оценки лицензии. При этом нотариус обязан применить меньший из этих показателей, если в его распоряжении имеются оба значения.

Ценность автомобиля устанавливается на основании его рыночной стоимости, установленной уполномоченными компаниями, специализирующимися на оказании подобных услуг.

Видео (кликните для воспроизведения).

Запрос на установление стоимости акций и иных ценных бумаг можно направить в финансово-кредитную организацию.

Источники


  1. Борисов, А. Н. Защита от принудительной ликвидации юридического лица по искам государственных органов / А.Н. Борисов. — М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2007. — 272 c.

  2. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.

  3. Правоведение. — Москва: Мир, 2008. — 319 c.
  4. Гонюхов, С.О.; Зинченко, В.И. Азбука милиционера; Красноярск: Горница, 2013. — 382 c.
  5. Малахов, В. П. Теория государства и права / В.П. Малахов, И.А. Горшенева, А.А. Иванов. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2009. — 160 c.
  6. Налог на наследование или дарение
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here