Получил налоговый вычет с материнского капитала

Самое главное по теме: "Получил налоговый вычет с материнского капитала". На странице собрана полезная тематическая информация. На все вопросы вам ответит дежурный специалист.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

В — имущественный вычет;

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность. В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли. Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 103026) × 13% = 74100 рублей.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Читайте так же:  Сколько рассматривается исковое заявление в районном суде

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета у нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

  • три года — для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года;
  • пять лет — во всех остальных случаях.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо, потому что средства МК включаются в расходы (письмо Минфина от 10.07.2014 года № 03-04-07/33669).

1000000 × 13% = 130000 рублей.

Гражданин продает за 2,5 млн квартиру, которую купил за 2 млн. Имущественный вычет составит:

(2500000 — 2000000) × 13% = 65000 рублей.

Квартира, покупаемая на маткапитал, оформляется в общую долевую собственность, поэтому при получении вычета в связи с ее продажей есть особенности:

  • если семья продает ее по одному договору, то ИВ делится между ними пропорционально доле в жилье;
  • если собственники продают свои доли по разным договорам, то каждый из них имеет право на ИВ в полном объеме (до 1 млн рублей).

[3]

Можно ли получить налоговый вычет с маткапитала, если оплатить им часть стоимости квартиры?

Допустим, покупается жильё за 600 тысяч рублей, из которых 150 тысяч — свои, а 450 тысяч — материнский капитал. Удастся ли вернуть 13% с 600 тысяч рублей?

Эксперт по налогам физических лиц

Максим, добрый день.

Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 указанной статьи, НЕ предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых, в частности, за счёт средств материнского (семейного) капитала.

Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счёт собственных средств.

Особенности вычета при использовании материнского капитала

Налоговый вычет и материнский капитал — это совместимые понятия? Этим вопросом задаются многие семьи. Ведь многие используют материнский капитал на покупку квартиры и при этом хотят еще и вернуть налоговый вычет. Давайте разберемся, можно ли получить налоговый вычет при использовании на покупку материнского капитала.

Вычет при приобретении недвижимости

Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.

Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.

Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.

Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.

Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:

  • для улучшения качества недвижимости;
  • потратить на учебу детей;
  • вложить в свою будущую пенсию;
  • потратить на улучшение здоровья больного ребенка.

В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:

  • взяла жилье на свои сбережения;
  • получила ипотечный кредит;
  • осуществила ремонт ветхого жилья;
  • купила землю под постройку недвижимости;
  • приобрела недвижимость на собственные средства.

Внимание! Под имущественный вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.

Существует ряд условий, которые являются обязательными, если семья хочет вернуть часть средств:

  • стоимость жилплощади должна быть до 2 млн рублей (если имущество стоит дороже, то вернуть деньги можно будет все равно с 2 000 000);
  • должно быть российское гражданство и официальное трудоустройство в стране;
  • гражданин должен иметь статус резидента России, то есть более полугода проживать на территории страны;
  • вычет должен производиться только с кредитных или личных денег.

Как рассчитывается денежная разница на купленную недвижимость?

Законы Российской Федерации говорят, что собственность, которая была приобретена семьей с помощью государства, является долевой, то есть у каждого члена семьи есть своя доля собственности. При налогообложении материнская помощь в учет не идет.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Например, семья купила жилую площадь за 2 700 000 рублей. Из них 2 247 000 денежных знаков – личные, а 453 000 – помощь от государства. То есть налоговый вычет семья может получить только с 2 247 000 рублей. Но возникает другой вопрос: эта сумма превышает нужный порог в 2 000 000 рублей.

Чтобы увеличить возможную сумму компенсации за недвижимость, семье следует поделить сумму между супругами, чтобы у каждого из них было по 1 123 500 рублей. Делать это не обязательно, можно поделить вычет в другом соотношении, не пополам, к примеру, а 30 на 70 процентов.

Таким образом, получается 1 123 500*0,13 (13 %) = 146 055 рублей. Умножим это на обоих владельцев и получим 292 110 рублей возврата. То есть такую сумму и получит семья. Но есть одно немаловажное условие, а точнее не одно, а несколько:

  1. Гражданин, желающий получить возмещение НДФЛ, должен ранее был уплатить их в бюджет государства.
  2. Кроме этого, гражданин должен являться резидентом Российской Федерации.

Это интересно! Статус гражданина не всегда гарантирует наличие статуса резидента у гражданина. Ведь резидент — это тот человек, который более половины года проводит на территории страны. При этом резидентом может быть не только гражданин, но и лицо с видом на жительство в РФ.

  1. Резидент ранее не должен был получать возмещение в виде имущественного вычета в полном объеме, который по последним данным равен 260 000 российских денежных знаков с 2 миллионов рублей.
  2. Недвижимость не должна быть приобретена у близкого родственника.
  3. Претендент должен указать только ту сумму, которую он взял из своего кармана. То есть использование чужих средств на покупку по закону не запрещено, однако НДФЛ с него вернуть нельзя.
Читайте так же:  Материнский капитал можно 2 получить

Налоговый кодекс говорит, что с продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 5 лет, изымается налог, размер которого 13%.

Если семья приобрела жилую площадь с помощью материнского капитала, а потом спустя 3 они продают ее, то она может получить обратно некоторую сумму денег из федеральной казны, таким образом уменьшив размер налога.

А из этого видеоролика можно более подробно узнать о том, как можно использовать материнский капитал:

Как правильно оформить НДФЛ в 2017 году?

Человек, который имеет материнский капитал, должен сдать декларацию в местный налоговый орган. В декларации следует указать:

  • место и дату рождения, свое гражданство;
  • паспортные данные;
  • код страны, в которой живет;
  • расчетный счет в банковской организации — именно на него и придет имущественный вычет;
  • прописку или свидетельство о временном пребывании.

Все это должно быть указано на второй странице титульного листа.

В 2017 году заявитель обязан заполнить только первые два раздела, дальше все заполняет сотрудник налоговых органов. Также надо указать сумму государственной помощи и сумму, которую потратили на приобретение жилищной площади.

Существует два способа подачи декларации:

  • составить документ от руки;
  • заполнить особую форму в Интернете на официальном сайте налоговых органов.

Это интересно! Многие специалисты налоговой инспекции советуют найти юриста, чтобы он помог со сбором документов. Это существенно сэкономит время, однако безвозмездно никто, конечно же, помогать не захочет.

Кроме декларации, надо еще иметь такие документы, как:

  • документы, которые подтверждают покупку недвижимости. К ним можно отнести акт о приемке и передаче, свидетельство, подтверждающее факт регистрации в государстве;
  • 2-НДФЛ справку из бухгалтерского отдела по месту трудоустройства. Самостоятельно заполнять ее не придется — все проблемы по оформлению ложатся на работников бухгалтерии. Если гражданин хочет вернуть 13 процентов не только с заработной платы, но и с других налоговых отчислений, то следует предоставить дополнительные документы, которые подтвердят факт уплаты налога и право на налоговый вычет;
  • паспорт или иной документ, способный удостоверить личность ходатайствующего;
  • заявление о возврате денежных средств.

Таким образом, получается, что налоговый вычет – это своего рода помощь, которая идет от государства и направлена на улучшение денежного и жилищного положения семьи. А тот факт, что материальный капитал тоже освобождается от различных удержаний, помогает экономической ситуации в семьях, у которых есть дети.

Имущественный вычет и материнский капитал все-таки могут использоваться одновременно. Главное — необходимо указать факт того, что материнский капитал был потрачен на покупку и вычесть его из суммы возмещения, так как налог с него не удерживается, а значит, и вернуть его нельзя.

justice pro…

юридическая помощь

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Вы имеете право на использование маткапитала для приобретения жилья. Сможете ли Вы оформить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом? Из статьи Вы узнаете, положен ли вычет при погашении ипотеки материнским капиталом, как рассчитать сумму возврата налога и что делать, если Вы уже получили вычет с мат. капитала.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала?

Для ответа на этот вопрос обратимся к пункту 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ, согласно которому имущественные налоговые вычеты по расходам:

  • на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков (в расходы могут включаться расходы на ремонт квартиры),
  • на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании)

[1]

не предоставляются в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет материнского капитала.

Таким образом, если при покупке квартиры использовался материнский капитал, налоговый вычет Вы вправе получить только по расходам за вычетом суммы материнского капитала. И на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья» ответ будет отрицательный – вернуть налог с маткапитала нельзя.

Вычет также не предоставят, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между некоторыми родственниками.

Расчет возврата налога при покупке квартиры с материнским капиталом

Для того чтобы рассчитать, сколько денег Вы сможете получить через ИФНС или через работодателя, необходимо из общей суммы расходов на покупку квартиры вычесть сумму вложенного материнского капитала. Это и будут Ваши расходы, по которым Вы будете возвращать НДФЛ. Далее нужно рассчитать 13 процентов от указанной суммы, учитывая установленные в законе ограничения по размеру имущественного налогового вычета и количеству раз его оформления. Родители вправе получить вычет и по расходам на покупку доли в квартире ребенку.

При этом каждый из супругов имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам на покупку квартиры и погашение процентов ипотеки, уменьшенных на сумму расходов, произведенных за счет средств материнского капитала (Письмо Минфина России от 02.12.2015 № 03-04-05/70116).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Видео (кликните для воспроизведения).

По закону через любое количество лет после приобретения недвижимости Вы вправе подать документы и получить имущественный налоговый вычет

  • по расходам на покупку квартиры (за счет собственных или заемных средств),
  • по расходам на погашение процентов по ипотеке (по одному объекту недвижимости не более максимальной суммы).

И если для погашения ипотеки, выплаты процентов по ипотеке Вы использовали маткапитал, вернуть 13 процентов Вы сможете только по Вашим расходам за вычетом материнского капитала (Письмо Минфина РФ от 5 октября 2010 г. N 03-04-05/9-593, Письмо Минфина РФ от 23 апреля 2010 г. N 03-04-05/7-223).

Читайте так же:  Уральские пельмени про материнский капитал 51 ребенок

Если для покупки квартиры использовался материнский капитал, можно ли получить налоговый вычет?

Если получили налоговый вычет с материнского капитала

Если Вы в декларации 3-НДФЛ ошибочно включили мат. капитал в расходы на покупку квартиры или погашение процентов ипотеки и вернули 13 процентов с материнского капитала, то Вы, скорее всего, получите письмо из ИФНС с требованием вернуть ошибочно полученную сумму.

Если Вы уже получили налоговый вычет, а потом погасили ипотеку материнским капиталом

Сумма расходов налогоплательщика на покупку квартиры в размере средств материнского капитала, направленных на погашение основного долга по ипотечному кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета (Письмо Минфина от 18.07.2013 № 03-04-05/28149).

Когда Вы уже получили имущественный вычет за покупку квартиры, а потом использовали маткапитал для погашения ипотеки, нужно ли возвращать деньги в налоговую инспекцию? Ответим на данный вопрос, используя примеры.

Стоимость квартиры 5 млн. руб. Налогоплательщик получил вычет в размере 2 млн. руб., вернул налог в сумме 260 тыс. руб., а потом погасил часть ипотеки материнским капиталом. В этом случае возвращать в налоговую ничего не нужно.

Для покупки квартиры стоимостью 2 млн. руб. налогоплательщик использовал собственные средства в размере 500 тыс. руб., на сумму 1,5 млн. руб. был оформлен ипотечный кредит. Налогоплательщик получил вычет в размере 2 млн. руб., вернул налог в сумме 260 тыс. руб., а потом погасил часть ипотеки материнским капиталом (450 тыс. руб.). В этом случае налогоплательщику необходимо вернуть государству 58500 руб. (13 % от 450 тыс. руб.).

Продажа квартиры, если при ее покупке использовался материнский капитал

Если Вы продаете квартиру, которой владели меньше минимального предельного срока владения, то при расчете налога Вы вправе сумму дохода уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества.

В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ Федеральным Законом от 29.09.2019 года N 325-ФЗ, при получении дохода от продажи доли в квартире, приобретенной в том числе на материнский капитал, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в квартире, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • расходы на приобретение квартиры произведены членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал и (или) его супругом (супругой);
  • величина расходов на приобретение квартиры в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода налогоплательщика, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика (их супругами) в целях налогообложения, за исключением случаев получения вычета на покупку квартиры, в том числе по процентам.

Действие данных положений распространяется на доходы физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2017 года.

Согласно разъяснениям финансовых органов, предоставленных до вступления в силу ФЗ-325 от 29.09.2019 года, налогоплательщик был вправе уменьшить доход от продажи квартиры на всю сумму расходов, связанных с покупкой данной квартиры, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала (Письмо ФНС России от 22.07.2014 N БС-4-11/[email protected], Письмо Минфина от 28.06.2019 N 03-04-05/47629).

Итак, у Вас есть возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом. Однако на возврат 13 процентов с материнского капитала по закону Вы не имеете право, что необходимо учитывать при заполнении налоговой декларации.

Материнский капитал и налоговый вычет: особенности сосуществования

Материнский капитал и налоговый вычет – понятия, которые зачастую связаны между собой. Ведь всем известно, что доходы лица подлежат налогообложению. Но вместе с тем как маткапитал, так и налоговый вычет являются мерами государственной поддержки граждан. В результате многие интересуются, разрешается ли претендовать на обе эти помощи или одной из них придется пожертвовать.

Понятие материнского капитала

Государство оказывает материальную помощь семьям с двумя и более детьми, что проявляется в виде предоставления сертификата на материнский капитал. Сумма является фиксированной и не зависит от количества несовершеннолетних в семье, а использовать ее можно только на четко определенные в законодательстве цели:

  • улучшение условий проживания;
  • оплату образования детей;
  • обеспечение накопительной пенсии матери.

Использовать маткапитал для личных интересов запрещено. Кроме того, эти деньги не считаются общенажитым имуществом супругов, а потому не подлежат разделу в случае развода.

Законодательство

Главным законодательным актом, регулирующим предоставление государством материнского капитала, является Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» .

Имущественный вычет и право на него предусмотрены Налоговым кодексом РФ . Помимо этого вопросы, касающиеся вычета и маткапитала, расписаны в разъяснениях письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ от 05.10.2010 № 03-04-05/9-593 .

Право покупателя на налоговый вычет при покупке квартиры за средства материнского капитала

Статья 220 НК РФ предусматривает, что при определении размера налоговой базы лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Таким способом можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку.

Налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет материнского капитала, направленного на реализацию мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Если за счет материнского капитала погашается только часть ипотеки, то на оставшуюся часть получить налоговый вычет можно. Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала в 2019 году выдается в пределах максимально установленных законодательством сумм.

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Как отмечалось ранее, имущественный вычет не может превышать определенных законодательством размеров. По общему правилу его сумма равна стоимости объекта покупки, однако составляет не более:

  • для основного вычета – двух миллионов рублей;
  • для дополнительного вычета по процентам – трех миллионов рублей.

При приобретении жилья во второй раз повторно воспользоваться правом на получение налогового вычета можно только в том случае, если вы вкладываетесь в установленный лимит.

Данного рода компенсация предусмотрена для расходов, связанных не только с покупкой жилья, но и его ремонтом и отделкой помещений.

Однако нельзя вернуть часть средств, потраченных на покупку имущества, приобретенного в коммерческих целях. В остальных же случаях для тех, кто интересуется, как вернуть 13 процентов от покупки дома или квартиры (именно таков размер подоходного налога), это право предоставляется каждому официально работающему покупателю.

Возможно ли получить налоговый вычет из материнского капитала

Воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета можно, даже если комната, квартира, дом или другое жилье приобретались с использованием средств материнского капитала. Ведь многие сомневаются, можно ли претендовать в данном случае на такую помощь.

Читайте так же:  Купля продажа с материнским капиталом документы

Но рассчитывать при таких обстоятельствах нужно только на компенсацию собственных средств, а никак не государственных.

Процедура оформления налогового вычета

НК РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартный,
  • социальный,
  • имущественный,
  • профессиональный,
  • связанный с переносом на будущий период убытков от сделок с ценными бумагами,
  • инновационный.

Процедура оформления будет зависеть от разновидности вычета. Рассмотрим, как происходит возврат подоходного налога.

Куда необходимо обращаться

Налоговое законодательство устанавливает два способа, с помощью которых можно оформить налоговые вычеты:

  • через налоговый орган;
  • по месту работы.

Имущественный и социальный вычет предоставляются только по тем доходам, которые облагаются по 13-процентной ставке.

Перечень документов

Чтобы получить возврат НДФЛ при покупке жилья, нужно собрать следующий пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи помещения;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платежные документы.

Если недвижимость приобреталась в кредит, то еще нужно будет приложить кредитный договор, а также справку об уплаченных процентах.

Кроме того, чтобы получить возврат налога, нужно подать в соответствующий орган заявление. В нем необходимо указать, в связи с какими событиями вы претендуете на возврат средств, и перечислить подтверждающие это право документы.

В каких случаях могут отказать в возврате налога

Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством предоставляется не всем налогоплательщикам. Так, не имеют такого права граждане при следующих обстоятельствах:

  • оплата за жилье осуществлена за счет средств работодателя или иных лиц, а также бюджетных средств;
  • сделка по купле-продажи заключена с лицом, которое является взаимозависимым по отношению к налогоплательщику: супруг, родители, дети и другие близкие родственники.

Если вы удостоверились, положен ли вам вычет и подали соответствующие документы, получить отказ можно в следующих случаях:

  1. Подача неполного пакета документов.
  2. Сумма, указаннная в договоре, меньше, той, на которую претендует лицо.
  3. Заявитель не задекларировал доходы.
  4. Декларация заполнена неверно или не заверена подписью физического лица.
  5. Право на имущественный вычет было использовано ранее в полном объеме.

В случае перечисления денег, когда на то нет законных оснований, средства будут возвращены в бюджет.

Государство готово поддерживать семьи с детьми, особенно в вопросе покупки жилья. Многие граждане полагают, что в случае получения материнского капитала права на имущественные налоговые вычеты они уже не имеют. Однако воспользоваться такой государственной помощью можно, правда только в части затрат собственных средств налогоплательщика, не затрагивая при этом денежные выплаты из самого маткапитала.

Юрист. Член Адвокатской палаты г. Санкт-Петербурга. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Специализируюсь в сфере гражданского, семейного, жилищного, земельного права.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Последнее обновление 2019-01-08 в 10:58

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 3-НДФЛ НА ВЫЧЕТ ПО ИПОТЕКЕ, С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАТЕРИНСКОГО КАПИТАЛА И БЕЗ НЕГО, А ТАКЖЕ НА ПРОЦЕНТЫ В 2019 ГОДУ СМОТРИТЕ ЗДЕСЬ

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы — задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:
  • квартиру, комнату;
  • частный дом;
  • строительство нового жилого дома;
  • земельный участок;
  • долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016), материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно п.5 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

  • Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
  • но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

  • использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
  • использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
  • ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

  • Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
  • ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Читайте так же:  Реестр залогов автомобилей официальный сайт нотариальной палаты

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

[2]

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

  • Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

  • первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
  • ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

  • сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе «Вычет по процентам ипотеки»
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

  • сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
  • сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.

Мы постарались рассмотреть часто встречающиеся в практике случаи использования материнского капитала и получение имущественного вычета. Если Вы не нашли нужного ответа, задайте свой вопрос нам в комментариях внизу, мы обязательно дадим ответ именно по Вашей ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(661 оценок, средняя: 4,78)

471 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом”

Добавить комментарий Отменить ответ

Приобрёл квартиру в ипотеку в апреле 2019 года. Стоимость 4800000₽. 2800000₽ внесено первоначального взноса и через два месяца поступил маткапитал в счёт оплаты по ипотеке. Собираюсь сейчас подать заявление в налоговую на возмещение налогового вычета. Возместят ли мне всю сумму (260000₽) в этом году или перейдёт выплата на следующий?
Может ли супруга также подать заявление на возмещение вычета. Она официально трудоустроена в другом регионе.

Собираюсь купить квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала в совместную собственность. у свекрови (мамы мужа). Могу ли я воспользоваться возвратом НДФЛ на себя + двоих детей в размере 3/4 доли (в договоре будут указаны только мы с мужем, а после выплаты ипотеки будут выделяться доли на детей) или только 1/2 доли?

Ольга, здравствуйте.
Да, вы можете получить вычет со своей доли и доли детей.

Добрый день! В декабре 2018 года супруг оформил дом в собственность, который построили сами. В 2019 году воспользовались мат капиталом на возмещение строительства. Может ли он получить имущественный вычет за строительство дома?

Видео (кликните для воспроизведения).

Надежда, здравствуйте.
Да, если никогда ранее не получал вычет.
И из суммы затрат на строительство дома нужно вычет сумму мат.капитала.

Источники


  1. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

  2. Дворянкин, О. Защита авторских и смежных прав. Ответственность за их нарушение / О. Дворянкин. — М.: Весь Мир, 2015. — 464 c.

  3. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
  4. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.
  5. Получил налоговый вычет с материнского капитала
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here