Пояснение в налоговую об отсутствии деятельности образец

Самое главное по теме: "Пояснение в налоговую об отсутствии деятельности образец". На странице собрана полезная тематическая информация. На все вопросы вам ответит дежурный специалист.

Образец справки об отсутствии деятельности ООО

Справка об отсутствии деятельности

Указанную справку необходимо представлять в контролирующие органы в случае, если деятельность на предприятии приостановлена на некоторый срок.

Необходимость в приостановлении деятельности фирмы может возникнуть в кризисные времена для того, чтобы сократить убытки. Закрывать ООО в этом случае нет надобности, достаточно приостановить деятельность.

Справка об отсутствии деятельности необходима ООО, желающему избежать начисления всех налогов и взносов, подлежащих уплате.

Риски! В противном случае налоги будут начисляться, останутся неуплаченными и, соответственно, повлекут за собой наложение различных штрафных санкций.

Заполняем образец справки в налоговую инспекцию

Унифицированной формы указанной справки действующее законодательство не содержит. Допускается оформление документа в свободной форме, при этом он должен содержать следующие данные:

  1. Наименование и адрес налогового органа, которому предназначен документ.
  2. Наименование предприятия, направляющего сведения.
  3. Адрес организации.
  4. ИНН, КПП, ОГРН фирмы.
  5. Название документа, а именно: «Справка об отсутствии деятельности».
  6. Далее по тексту необходимо указание:
    • названия предприятия;
    • отчетного периода, в течение которого деятельность на предприятии не велась;
    • перечня документов, которые могут послужить подтверждением (как правило, это справка из банка о состоянии расчетного счета, указывающая на то, что операции по нему в этот период времени отсутствовали);
    • перечня налогов, по которым отсутствует объект налогообложения.

Указанная справка составляется за подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера (при наличии).

Заполняем образец справки в Пенсионный фонд

Утвержденного образца справки об отсутствии деятельности в ПФ РФ также нет. Составляется она в свободной форме и содержит следующие сведения:

  1. Наименование территориального органа Пенсионного фонда, в который направляется указанная справка.
  2. Название предприятия, направляющего сведения об отсутствии деятельности.
  3. ИНН, КПП, ОГРН.
  4. Адрес фирмы.
  5. Название документа: «Справка об отсутствии деятельности».
  6. Далее по тексту:
    • наименование предприятия;
    • указание периода, в течение которого деятельность не велась;
    • указание на то, что заработная плата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась (при отсутствии сотрудников);
    • ссылка на то, что сотрудники предупреждены о том, что не имеют права на страховой стаж, согласно закону «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

К справке прилагается письмо из банка о том, что операции по расчетному счету в указанный период отсутствовали.

Обратите внимание! Организации, у которых в отчетном периоде отсутствует деятельность и нет работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, не обязаны представлять отчетность по форме СЗВ-М (письмо ПФ РФ «О представлении отчетности» от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581). Вместе с тем, Минтруда РФ настаивает, что даже на учредителя, являющегося директором, нужно представлять отчетность (Письмо от 16 марта 2018 г. № 17-4/10/В-1846).

Заполняем письмо в ФСС РФ

Порядок и образец заполнения справки в Фонд социального страхования аналогичны предыдущим.

Указанный документ составляется за подписью директора и главного бухгалтера предприятия и содержит сведения относительно:

  1. Наименования территориального органа ФСС.
  2. Названия предприятия.
  3. Адреса, ИНН, КПП, ОГРН фирмы.
  4. Данных об отсутствии деятельности, движений по счету, начисления и выплаты заработной платы.

Справка об отсутствии деятельности информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность на предприятии не ведется. Подается она с целью избежать начисления налогов и взносов. Унифицированной формы документа нет, допустимо его оформление в свободном виде.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Требование от ФНС

Если у налоговой инспекции возникли вопросы в ходе камеральной проверке отчетности по НДС, требование в адрес налогоплательщика не заставит себя ждать. Причины для направления запроса в подотчетные организации разделяют на две группы. Чаще всего ФНС требует разъяснить:

  • информацию по льготируемым операциям, которые были включены в отчетность НДС;
  • выявленные расхождения и ошибки в декларационном отчете (их всего девять).

Пояснять каждую из причин придется по-разному. При получении требования от ФНС компании придется разъяснить контролерам только ту информацию, которая была запрошена. Дополнительных сведений не требуется. Конечно, если сам налогоплательщик не обнаружил другие недочеты в декларации по НДС.

Готовим пояснения по льготам НДС

Если ФНС запрашивает сведения о льготируемых операциях, то пояснения сформируйте в виде реестра документов, подтверждающих право на льготы по НДС. Это следует из Писем ФНС России от 22.02.2018 N СА-17-3/52, от 26.01.2017 N ЕД-4-15/[email protected]

Сами документы предоставлять не нужно. Достаточно только реестра, по установленной форме. Копии подтверждающей документации ФНС запросит позже. Конкретный перечень запрашиваемых бумаг будет установлен в зависимости от присвоенного уровня налогового риска по сверке СУР «АСК НДС-2» (Письмо ФНС России от 26.01.2017 N ЕД-4-15/[email protected]).

Бланк реестра рекомендован в Приложении N 1 к Письму от 26.01.2017 N ЕД-4-15/[email protected]

Расхождения по НДС

В 2019 году оснований для направления требования по отчетности НДС у налоговиков стало больше. Раньше кодов недочетов в декларации было всего четыре. Теперь количество увеличили практически вдвое. Сейчас действует девять кодов помарок в декларации по НДС.

Коды видов ошибок в декларации по налогу на добавленную стоимость:

Код Разъяснение
0000000001 Расхождение с отчетностью контрагента
0000000002 Не соответствие информации по разделам 8 (по книге покупок) и раздела 9 (по книге продаж).
0000000003 Расхождения между выставленными и полученными счетами-фактурами в разделах 10 и 11
0000000004 Ошибка в конкретной графе отчета (номер ошибочной строки декларации указан в скобках)
0000000005 Неверно указана дата выставления счета-фактуры в разделах 8-12
0000000006 Дата заявки на вычет превышает допустимый срок в три года
0000000007 Дата счета-фактуры, заявленной на вычет по НДС не соответствует периоду деятельности
0000000008 Некорректно указан код операции в разделах 8-12 декларации (кодификатор приведен в приказе ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected])
0000000009 Неверно отражены аннулирующие записи в разделе 9 декларации
Читайте так же:  Материнский капитал вторая ипотека

Готовим разъяснения по ошибкам

Если запрос ФНС содержит конкретный код ошибки, то действия налогоплательщика следующие. В первую очередь, требуется проверить декларацию по НДС:

  • проконтролируйте правильность заполнения и арифметические подсчеты;
  • сверьте данные с документами (журналами учета, счетами-фактурами, книгами покупок/продаж);
  • проверьте суммы начисленного налога по ставкам.

Обратите особое внимание на то, как отражены в декларации сведения, по которым пришел запрос от ФНС (даты, суммы, номера счетов-фактур и прочее).

После проверки у налогоплательщика есть три варианта действия:

Ошибок в декларации нет

Если в отчетности нет ошибок, то придется пояснить ФНС причину выявленных расхождений. В разъяснении следует указать, что:

  • причин для подготовки уточненной декларации нет;
  • ошибки, расхождения и недочеты отсутствуют;
  • есть причины и основания, по которым компания не считает выявленные расхождения ошибкой.

Правила закреплены Письмом ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/[email protected]

Имеются недочеты, но налог не занижен

Если недочет в отчете не привел к искажению сумм налоговой базы и занижению НДС, у налогоплательщика есть выбор. Допустимо три варианта:

  1. Подать пояснения, указав верные сведения в письме.
  2. Подготовить корректировочный отчет.
  3. Подать одновременно и уточненку, и разъяснения.

[2]

Последний вариант рекомендован ФНС. Но этот способ подачи пояснений — право налогоплательщика, а не обязанность.

Имеются ошибки, налог занижен

Если же ошибки привели к занижению налога в отчетности, то подайте корректировку. А вот пояснения в данном случае предоставлять в ФНС не обязательно.

Не забудьте доплатить часть налога, если в результате исправления ошибки образовалась недоимка перед бюджетом.

Как подать пояснения в ИФНС по новым правилам

Важно соблюдать новые правила подачи пояснений в ИФНС в 2019 году. По льготируемым операциям допустимо направить реестр как на бумаге, так и электронно. В данном случае не учитывается способ подачи декларации в ИФНС.

Если подаете пояснения по ошибкам и расхождениям, то отчитаться разрешено только в том виде, в котором сдаете декларацию. Если способ нарушен, то компанию или ИП оштрафуют. Электронный формат подачи разъяснений закреплен Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/[email protected]

Если компания или ИП имеет право отчитываться на бумаге, то и пояснения можно направить в виде бумажного документа. В ином случае пояснения будут считаться не представленными, и налогоплательщика ждут штрафные санкции.

Важное о сроках и штрафах

Получив требование от ИФНС, компания должна поторопиться — у нее есть всего 5 рабочих дней не то, чтобы подготовить ответ. Если налогоплательщик не представит пояснения в установленный срок, то его оштрафуют. Суммы наказаний значительны:

  • 5 000 рублей — если разъяснения представлены позже срока, либо не представлены вовсе;
  • 20 000 рублей — при повторном срыве сроков подачи разъяснений в течение календарного года.

Письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ

Представление в налоговую инспекцию Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ) – обязанность налоговых агентов по НДФЛ. Если организация или ИП не являются налоговыми агентами и не должны представлять 6-НДФЛ, нужно ли подавать в налоговую инспекцию письмо об этом? Расскажем в нашей консультации.

Если не налоговый агент

Мы уже рассматривали в отдельной консультации, что если организация или ИП начисления или выплаты физлицам в текущем году не производили, то и налоговыми агентами они не признаются. А, значит, форму 6-НДФЛ таким организациям и предпринимателям сдавать не нужно. Такого понятия, как «нулевая 6-НДФЛ» не существует.

Если же в течение года организация или ИП признавались налоговым агентом хотя бы раз, сдавать Расчеты им придется до тех пор, пока соответствующая информация будет отражаться в Разделе 1 или Разделе 2 формы 6-НДФЛ. Ведь заполняется Расчет 6-НДФЛ нарастающим итогом.

Письмо о непредоставлении 6-НДФЛ

В НК не предусмотрена обязанность организаций или ИП уведомлять налоговую инспекцию о том, что в отчетном периоде налоговым агентом они не признавались и поэтому не должны сдавать форму 6-НДФЛ.

В то же время, если налоговая инспекция настаивает на предоставлении такого письма, или бухгалтер переживает, что непредставление Расчета вызовет вопросы у налоговой и повышенное внимание к «должнику по 6-НДФЛ», можно направить в налоговую инспекцию, если форма 6-НДФЛ нулевая, письмо, образец которого приведен ниже.

Письмо в налоговую о непредоставлении 6-НДФЛ.

Общество с ограниченной ответственностью «Рамбутан»
127055, г. Москва, ул. Бутырский Вал, 30
ИНН 7707566221 / КПП 770701001

Исх. № 75н/16 от 05.08.2016

В ИФНС № 7 по г. Москве

Настоящим уведомляем, что ООО «Рамбутан» за период с 01.01.2016 по 30.06.2016 не являлось налоговым агентом по НДФЛ в соответствии со ст. 226 НК РФ, не производило исчисление, удержание и уплату НДФЛ. В связи с этим Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, (форма 6-НДФЛ) за полугодие 2016 года не представлялся.

Генеральный директор ______________ Островной А.Е.

Налоговики вправе потребовать объяснений от ООО, не ведущей деятельность

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марии (г. Домодедово)

Не могли бы вы подсказать: как долго вновь созданное ООО может не вести свою деятельность; чем грозит это фирме? (Отчеты сдаются вовремя. В ИФНС потребовали объяснение, почему не ведется деятельность.)

Законодательно не запрещено не вести деятельность, если фирма сдает вовремя всю отчетность и платит все установленные законом налоги (если таковые имеются). ИФНС имеет право запрашивать разъяснения, что она и делает время от времени. Лучше рассказать правду, не вдаваясь в подробности.

Можете сослаться на кризис, или на другие объективные обстоятельства. Также следует учитывать, что налоговики категорически не любят, когда при отсутствии доходов показывают расходы в налоговой декларации по налогу на прибыль, или вычеты по НДС, возможно что объяснения были затребованы именно по этой причине.

Читайте так же:  Как написать ходатайство о вызове свидетелей в суд особенности составления и подачи документа

Получить персональную консультацию по регистрации и перерегистрации фирм в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

Образцы писем об отсутствии деятельности

Алгоритм приостановления деятельности

Решение о заморозке бизнеса принимается на основании целого ряда факторов и причин. Ключевой проблемой является кризисное состояние и финансовая неустойчивость экономического субъекта. Ликвидировать компанию полностью нет необходимости. Достаточно приостановить деятельность на определенное время, чтобы решить все накопившиеся вопросы.

Но одного решения собственника о заморозке бизнеса недостаточно. Требуется уведомить контролеров: составить письмо и направить его по всем контролирующим инстанциям (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и так далее).

Важно соблюсти порядок действий при остановке деятельности.

Последовательность действий и комментарии к ним

Шаг № 1. Принимаем решение об остановке бизнеса.

Вердикт о приостановке деятельности выносится советом директоров или иным высшим органом управления компании. Например, принять соответствующее решение вправе директор единолично. Но только если уставом фирмы он наделен такими полномочиями.

Шаг № 2. Издаем распоряжение или приказ руководителя.

Принятое решение следует оформить документально. Издается приказ либо иная форма распоряжения о приостановке деятельности.

Шаг № 3. Аннулируем договорную документацию.

Расторгаем или аннулируем контракты, договоры и соглашения, по которым такие операции допустимы.

Шаг № 4. Выполнение принятых обязательств.

Все принятые обязательства, от исполнения которых нельзя отказаться, придется выполнить. Если по заключенным договорам и сделкам операций не производилось, то допускается расторжение договоров.

Шаг № 5. Освобождение работников от занимаемых должностей.

Оформите процедуру в соответствии с нормами статей 180 и 157 ТК РФ .

Шаг № 6. Уведомляем контролеров о приостановке бизнеса.

Направьте соответствующие письма в контролирующие министерства и ведомства.

Как уведомить ФНС

Направление уведомления в налоговую инспекцию — наиважнейший этап. Фискальные контролеры довольно пристально следят за любыми изменениями налоговой нагрузки субъекта. И при значительном уменьшении сумм налоговых отчислений инициируют выездные проверки. Чтобы избежать встречи с ревизорами, придется составить письмо.

Единой инструкции по оформлению, как и унифицированного бланка уведомления, нет. Документ оформляют в произвольном виде, но с учетом обязательных требований:

  1. Наименование территориального отделения ФНС укажите полностью. Пропишите наименование должности и Ф.И.О. начальника принимающего отдела службы.
  2. Полное наименование заявителя — компании или предпринимателя. Контактные данные и обязательно идентификационные коды — ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
  3. Наименование документа. Это может быть «письмо о приостановке финансово-хозяйственной деятельности» или «справка об отсутствии работников в организации». В зависимости от сути пояснений, направляемых в ИФНС.
  4. Текстовая часть обращения должна раскрывать сложившуюся ситуацию, обстоятельства и причины, по которым деятельность субъекта временно приостановлена.
  5. Доказательная база. Перечислите все документы-основания, которые являются подтверждением факта приостановки бизнеса: приказ руководителя, копии дополнительных соглашений к контрактам о расторжении, освобождение работников от занимаемых должностей и прочее. Приложите копии документов к письму.
  6. Дата составления документа, подпись руководителя фирмы. Печать на письме ставить не обязательно. Но если в уставе фирмы предусмотрено использование оттиска на документации, то штамп придется поставить.

Подпись главного бухгалтера не обязательна. Образец письма в налоговую об отсутствии работников и налоговых объектов заверяется лишь руководителем. Но подпись главбуха ставится, если такая должность предусмотрена штатным расписанием компании.

Как отправить уведомление

Передать информацию в инспекцию можно разными способами. Например, предоставить пакет документов лично. Обязательно возьмите с собой паспорт и документы, подтверждающие полномочия руководителя. Подать бумаги может и официальный представитель, в таком случае требуется доверенность.

Допускается уведомить ФНС по почте. Направьте документацию заказным письмом. Обязательно оформите опись вложений. Этот квиток является подтверждением того, что вы своевременно направили сведения в инспектуру.

Можно отправить письмо электронно. Например, по защищенным каналам связи или при помощи учетной записи в личном кабинете налогоплательщика. В любом случае потребуются специальные средства криптографической защиты. Это усиленная квалифицированная цифровая подпись.

Письма в Пенсионный фонд и Соцстрах

Направить информацию в Пенсионный фонд и ФСС придется, даже если в компании нет ни одного работника. Например, если фирма остановила свою деятельность, и в ней числится только один учредитель. Причем с учредителем не заключен трудовой договор.

В уведомлении в обязательном порядке укажите:

  1. Период и причины, по которым деятельность приостановлена.
  2. Количество работников, с которыми заключены трудовые договоры.
  3. Паспортные и личные данные работников.
  4. Основания, по которым зарплата работникам не начисляется и не выплачивается.
  5. Причины, по которым фирма не уплатила страховые взносы и отчисления.
Видео (кликните для воспроизведения).

Справка оформляется в произвольной форме. Подпись руководителя или иного уполномоченного представителя обязательна. Подают сведения электронно, по почте или лично на бумаге.

Информация в Росстат и иные ведомства

Оповестить территориальный орган статистики тоже придется. Направьте стандартное письмо с указанием причин и периода, на который деятельность приостановлена. Если фирма обязана подавать узкопрофильные формы отчетности в Росстат, то придется подготовить дополнительные формуляры.

Отчитаться перед статистикой разрешено на бумаге или электронно. Допускается направить документы почтой. Напомним, что за непредоставление статистической отчетности предусмотрена административная ответственность в виде штрафов до 70 000 рублей (150 000 — за повторное нарушение). Важно уведомить Росстат заранее, чтобы избежать санкций от контролеров.

Письмо в налоговую об отсутствии деятельности: образец для налоговой и фондов пенсионного, социального страхования

В период нестабильной экономической обстановки у каждого предприятия может возникнуть необходимость временного приостановления своей деятельности, чтобы избежать увеличения расходов, приносящих фирме убытки. В этом случае юр. лицу необходимо уведомить контролирующие органы об отсутствии у него коммерческой деятельности, во избежание начисления налогов и обязательных платежей. В противном случае таковые превратятся в задолженность фирмы и повлекут наложение на нее штрафных санкций.

Письмо об отсутствии деятельности

Письма в инстанции

Читайте так же:  Могу ли я требовать, чтобы удалили фотографию моего ребенка из сети

На практике встречаются ситуации, когда организация не в состоянии осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность на протяжении длительного периода времени. При этом следует помнить, что, оформляя документы в пенсионный фонд России, территориальный налоговый орган и фонд социального страхования с целью сдачи обязательной отчетности, руководитель предприятия должен в обязательном порядке предоставить указанным органам информационное письмо об отсутствии своей деятельности.

Оформляется подобное уведомление, как правило, на фирменном бланке юридического лица с указанием периода неосуществления деятельности и приложением подтверждающих указанное обстоятельство документов. Иначе говоря, для снижения затрат при неосуществлении хозяйственной деятельности организации последняя может направить в отчетные органы документ, который подтвердит, что работа фирмы была приостановлена. Этот документ и будет называться на практике письмом об отсутствии деятельности.

Уведомляем письмом налоговую инспекцию

Законодательно установленной формы уведомления налоговой инспекции об отсутствии деятельности организации не существует. Поэтому возможно оформление такого письма юридическим лицом в произвольной форме с желательным содержанием следующей информации:

  1. Название и адрес органа ФНС, который будет являться адресатом письма.
  2. Организационная форма и фирменное название юридического лица, уведомляющего ФНС.
  3. Юридический адрес и адрес местонахождения исполнительного органа фирмы.
  4. ИНН, КПП, ОГРН и иные реквизиты организации (можно использовать фирменный бланк юр. лица, уже содержащий в себе все его фирменные признаки).
  5. Наименование документа, в данном случае: «Письмо об отсутствии деятельности и объектов налогообложения».
  6. Текст письма должен содержать:
  • название организации и указание на ее правовую форму в соответствии с ЕГРЮЛ;
  • временной период приостановления деятельности;
  • приложение документов, подтверждающих отсутствие осуществления организацией уставной деятельности;
  • виды налогов, по которым отсутствует объект налогообложения фирмы.

Письмо в обязательном порядке визируется руководителем и главным бухгалтером, при наличии у юр. лица такового, а также заверяется печатью организации.

Образец письма в налоговый орган выглядит следующим образом:

Сам документ рекомендуется направлять в ФНС одним из следующих способов:

  • заказным почтовым письмом с подробной описью вложения и уведомлением, которое после вручения его работнику налоговой инспекции вернется по адресу организации или на ее абонентский ящик;
  • сдать лично в налоговую инспекцию руководителем организации или уполномоченным на это лицом с обязательным проставлением на втором экземпляре письма специалистом налогового органа, принимающим документ, даты, подписи и штампа, свидетельствующих о его принятии;
  • направить через специальную курьерскую службу;
  • сдать посредством направления через личный кабинет юр. лица на сайте ФНС, подписав документ квалифицированной цифровой подписью.

Все вышеуказанные способы направлены на обеспечение доказательства направления фирмой письма — уведомления.

Заполняем образец письма в ПФР

Установленного образца письма об отсутствии деятельности организации, направляемого в ПФР также не существует. Письмо должно содержать аналогичные сведения, которые заполняются юр. лицом при отправке документа в налоговый орган. Кроме этого, в письме обязательно нужно сделать ссылку на следующее:

  • в указанный период з/п сотрудникам не платилась;
  • указать численность штатных работников, их личные и паспортные данные, место проживания;
  • отметить, что все работники предупреждены организацией о том, что лишаются права на страховой стаж по закону «Об обязательном пенсионном страховании» № 167-ФЗ.

К письму прикладывается банковская справка об отсутствии операций по расчетному счету фирмы. Кроме того, юр. лицом представляется ведомость уплаты страховых взносов на ОПС по форме АДВ-11.

Следует отметить, что у организации, деятельность которой приостановлена, отсутствует обязанность по сдаче в ПФР отчетности СЗВ-М.

Образец письма в ПФР выглядит так:

Составляем письмо в ФСС России

В фонд страхования письмо составляется по аналогии с ФНС и ПФР. Готовый документ также подписывается руководителем и главбухом предприятия, к нему прикладывается справка из финансового учреждения об отсутствии движения денег по счету.

Основными сведениями письма в ФСС будут:

  1. Указание на территориальный орган ФСС.
  2. Название фирмы.
  3. Адреса, основные реквизиты юр. лица.
  4. Указание на отсутствие движения средств по счету и неначислении з/п работникам.

Образец письма для ФСС находится ниже:

На основании изложенного следует, что письмо об отсутствии деятельности призвано информировать контролирующие органы о неведении коммерческой деятельности предприятием в определенный период времени. Направляется такой документ с единственной целью – избежать необоснованного начисления налогов и взносов, штрафных санкций. Законодательно установленной формы такого письма нет, поэтому оформить его фирма может по своему усмотрению, руководствуясь общими правилами делопроизводства.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Пояснительная записка по налогу на прибыль

Каждый квартал организации и предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нашей стране, сдают отчёт в налоговую службу. В нём отражают размер прибыли, которую компания получила за рассматриваемый период. В этом документе также содержится информация об убытках.

В фирмах отчётным лицом перед работниками и налоговой службой является бухгалтер. Именно он следит за своевременным перечислением заработной платы сотрудникам и удержание с них подоходного налога. В его обязанности входит составление отчётов о работе и функционировании компании.

Юридически лица должны в установленные сроки сдавать декларацию по налогу на прибыль. После этого надзорный орган начинает проверку отчётной документации. В том случае, если у проверяющей организации возникают вопросы к отчётному лицу по сданной декларации, она в праве затребовать пояснения по тому или иному несоответствию.

Краткая информация

Производить уплату должны российские организации и иностранные фирмы, которые осуществляют свою деятельность на территории РФ и имеют постоянные представительства. Плательщики, которые находятся на специальных налоговых режимах, освобождены от обязанности по уплате.

Ставка и база

Ставка составляет 20%, из которых 3% идёт в федеральный бюджет, а оставшаяся сумма уплачивается в региональный. Это размер основного налога, который уплачивают все юридические лица. В остальных случаях размер может быть либо выше, либо ниже этого значения. Полный список налогооблагаемой базы представлен на официальном сайте налоговой службы.

Отчётный период:

Произвести уплату налога плательщики обязаны не позднее 28 марта того года, который следует за отчётным. В случае неполной или несвоевременной уплаты отчётное лицо ждут большие штрафы и пени, которые рассчитываются от неуплаченной суммы и могут доходить до десятков тысяч.

Читайте так же:  Подпись за генерального директора по доверенности образец

Поэтому производить перечисление средств в бюджет необходимо в установленные законом сроки, что позволит избежать проблем с надзорным органом.

Подробнее с информацией о структуре и применении налога на прибыль можно ознакомиться по ссылке. Детальная информация по расчёту налога на прибыль доступна по ссылке.

Полная информация по составлению пояснительных записок в налоговую по требованию содержится по ссылке.

Пояснение к декларации

Налоговая служба в обязательном порядке потребует прислать пояснение к декларации в том случае, если у организации имеются убытки за прошедший период, данные не соответствуют представленному отчёту по НДС или отчётности бухгалтера фирмы.

Отражён убыток

По итогам отчётного периода у компании может быть не только прибыль, но и убыток. Это происходит в том случае, если величина расходов на определённую сумму превышает размер доходов. После того момента, как фирма в отчётном документе покажет убытки, налоговая инспекция сразу заинтересуется этим и потребует предоставить пояснения по данному факту.

Если по итогам отчётного периода бухгалтер организации получил отрицательную сумму, то стоит вместе с декларацией отправить в надзорный орган пояснительную записку. Сделать это нужно для того, чтобы предупредить действия проверяющей стороны и не дожидаться запроса пояснений и выездной проверки. Систематические убытки могут вызвать у проверяющей службы сомнения в надёжности и стабильности компании. После этого начнутся постоянные проверки со стороны налоговых инспекторов.

Для большей наглядности рассмотрим вариант составления пояснительной записки по убыткам на конкретном примере.

Пояснительная записка о имеющихся убытках за отчётный период

В ответ на требование о предоставлении пояснений №22-04/2201 от 22 апреля 2016 года ООО «Техно-Люкс» из-за имеющихся убытков за 2015 год, поясняет:

Образовавшаяся величина убытка в размере 80 000 рублей связана с уменьшением размера прибыли на 20% и участием фирмы во всероссийской выставке по инновационным компьютерным технологиям «Взгляд в будущее», которая проводилась 14 апреля 2015 года.

[3]

Фирма участвовала в этой выставке для поиска новых заказчиков и с целью изучения их потребностей. В ходе выставки компания потратила 250 000 рублей, из которых:

  • 120 000 рублей на заработную плату и премии сотрудников, принимавших участие в выставке;
  • 130 000 рублей на подготовку выставочного павильона с продукцией организации.

По итогам прошедшей выставки ООО «Техно-Люкс» заключила шесть контрактов на оптовую поставку компьютеров и копировальной техники. Благодаря этому в ближайший квартал планируется значительное увеличение размера дохода.

При составлении пояснения необходимо верно и чётко описать причины роста расходов или снижения величины прибыли. Например, организация может осуществлять расширение ассортимента, в связи с чем увеличился размер трат. Также фирма может закупить новое оборудование для дальнейшего расширения производства.

Данные факты неизбежно приводят к увеличению расходов. Именно это и нужно указать в пояснительной записке. Кроме этого, обязательно упомяните о том, что убыток носит временный характер, и в скором времени компания увеличит размер денежных поступлений и чистой прибыли.

Разная величина выручки

Бывают случаи, когда размер дохода в отчётном документе по налогу на прибыль не совпадает с данной величиной в отчёте по НДС. Этот факт несомненно вызовет интерес со стороны проверяющей стороны. Это происходит потому, что многие налоговые инспекторы считают, что сумма прибыли во всех документах должна быть одинаковой.

Такое утверждение неверно, поскольку не все доходы, которые участвуют в формировании базы по налогу на прибыль, участвуют в формировании суммы, с которой исчисляется НДС. Бывают и противоположные случаи, когда величина налоговой базы по НДС формируется одними суммами, не участвующими в определении размера пошлины с прибыли. Рассмотрим подобную ситуацию на конкретном примере.

В феврале 2016 года компания ООО «Цвет-торг» передала своему партнёру на безвозмездной основе продукцию, стоимость которой без начисления НДС составила 45 000 рублей. Прибыль компании за первый квартал 2016 года составила 480 000 рублей. Данное значение было отражено в отчёте по налогу на прибыль как доход за рассматриваемый квартал.

В отчётном документе по НДС бухгалтер фирмы в третьем разделе в соответствующей графе указал прибыль в размере 525 000 рублей (45 000 + 480 000). Данную процедуру регламентирует Налоговый кодекс РФ. С безвозмездно переданных товаров НДС начисляется на общих основаниях, как и с основных сумм. При составлении отчётного документа бухгалтер ООО «Цвет-торг» подготовил письменные объяснения.

Пояснительная записка о несоответствии величины дохода в декларациях по налогу на прибыль и НДС

В связи с тем, что произошли расхождения в размере прибыли за первый квартал 2016 года компании ООО «Цвет-торг», поясняют следующее.

В представленных отчётных документах не содержатся ошибки. Данные по полученным суммам отличаются, потому что процедура начисление налога на прибыль отличается от специфики расчёта НДС.

Наша фирма на безвозмездной основе передала товары контрагенту. Сумма переданных товаров является объектом начисления НДС и приравнивается к доходу. Именно поэтому данная сумма в отчётном документе по НДС была увеличена на 45 000 рублей.

При расчёте полученной суммы для отчёта по налогу на прибыль переданные товары не являются объектом налогообложения и не участвуют в процессе вычисления суммы прибыли. По этой причине возникли расхождения в данной величине по двум декларациям.

Величины в декларации не сходятся со значениями в бухгалтерской документации

При проведении проверки отчётного документа налоговые инспекторы сравнивают значения в декларации с аналогичными величинами в бухгалтерских документах. Очень часто эти показатели не совпадают.

В процессе составления пояснительной записки необходимо делать акцент на то, что правила исчисления суммы прибыли при начислении налога отличаются от тех, которые действуют при расчёте такой суммы в бухучёте. Эти аргументы и следует использовать при составлении пояснения.

Для примера рассмотрим вариант, когда фирма получила в собственность основное средство. В налоговом исчислении его стоимость нужно будет учитывать сразу, а в бухгалтерской отчётности этот факт будет отражён поэтапно с использованием множества проводок.

Читайте так же:  Разделение долей в квартире по материнскому капиталу

Например, ООО «Стайл» получила в безвозмездное пользование автомобиль, который бухгалтер фирмы поставил на учёт по рыночной стоимости в 300 000 рублей. После ряда проводок в бухгалтерской документации в строке дохода отражается не полная стоимость основного средства, а только начисленная амортизация.

Данная сумма отражается в налоговом учёте единовременно, поскольку является внереализационным доходом. В отчётном документе, который передаётся в налоговую, эта сумма была отражена вместе с остальной прибылью. При осуществлении проверки налоговый инспектор не обнаружит нехватку 300 000 рублей в бухгалтерской отчётности и потребует письменных объяснений.

Пояснительная записка по факту расхождения величины дохода в налоговой и бухгалтерской отчётности

В ответ на требование №15-06/2311 от 15 июня 2016 года ООО «Стайл» поясняет следующее.

В рассматриваемых отчётах не было допущено никаких ошибок. Несоответствие размеров прибыли в налоговой декларации и бухгалтерской отчётности обусловлено тем, что порядок её начисления в данных отчётах отличается.

Наша компания получила в безвозмездное пользование основное средство. В соответствии с налоговым законодательством его рыночная стоимость полностью учитывается во внереализационных доходах.

В бухгалтерском учёте поступления от основного средства учитывается по мере его эксплуатации и амортизации. С этим связана причина возникновения расхождений в размере полученных сумм, которые поступили в нашу фирму за отчётный период.

К пояснительной записке необходимо будет приложить все имеющиеся документы, в которых отражён факт получения основного средства. Это может быть счёт-фактура, накладная на товар или акт ввода основного средства в эксплуатацию.

Письмо об отсутствии деятельности

В каких случаях необходимо

Любой фирме (не важно, ООО или ИП) может понадобиться в какой-то момент приостановить свою хозяйственную деятельность. Причины этого бывают различные, но основной является проблемы с финансами. Функционирование фирмы приостанавливается на основании приказа. Об остановке фирма должна сообщить заинтересованным организациям. Для этого оформляется письмо о приостановке работы. Ответа на него не требуется. Образец письма об отсутствии хозяйственной деятельности приведен ниже. Это пояснение проинформирует о времени, когда компания не функционировала, и позволит освободиться от начисления налогов и обязательных платежей в этом периоде, избавит от штрафов и облегчит предоставление отчетности.

Образец пояснения в налоговую об отсутствии деятельности

Что указать в документе

Законом не установлено, как писать такую справку, но указываются необходимые данные:

  1. Наименование и адрес органа, куда направляется информация (ФНС, ПФР, ФСС или иные).
  2. Реквизиты фирмы — наименование, адрес, ИНН, КПП, ОГРН.
  3. Название документа.

Потом идет уведомительная часть, в которой указывается:

  • название компании;
  • период, когда деятельность компании прекращалась;
  • список подтверждающих документов (справка из банка о состоянии расчетного счета, показывающая, что операций по нему в этот период не было).

Эти данные указываются вне зависимости от органа предоставления.

В зависимости от места предоставления, текст справки различается. Образец пояснения в налоговую об отсутствии деятельности включает перечень налогов, по которым нет объекта налогообложения. Дополнительно потребуется образец письма в налоговую об отсутствии работников.

В ПФР требуется предоставить список наемных сотрудников (с указанием данных удостоверений личности и адресов регистрации), назвать причину, почему им не начисляется заработная плата. Следует отметить, что работники предупреждены о том, что права на страховой стаж, в соответствии с законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, не возникает. Если сотрудников в фирме не числится, то предоставляется образец справки об отсутствии работников в организации. Отмечается, что начисления и выплаты зарплаты не производились.

Пояснение в ФСС должно содержать указание о приостановке функционирования, отсутствии движений по счету, начислений и выплат заработной платы. Подписывают пояснение руководитель фирмы и главный бухгалтер (при наличии).

В какие сроки писать и направлять

Законодательно срок подачи такого пояснения не установлен. Информация направляется в контролирующие органы вместе с отчетностью за тот период, когда компания приостанавливала деятельность. Пояснение составляется каждый раз заново, так как период, за который предоставляется отчетность, меняется. Штраф за непредоставление справки о приостановке функционирования отсутствует. Исключением является предоставление сведений в центр занятости населения. Федеральный закон от 19.04.1991 № 1032-1 предписывает предоставить информацию о приостановке производства в течение трех дней после принятия решения.

[1]

Куда направлять

Пояснение о приостановке работы компании предоставляется в ИФНС, ФСС и ПФР и в центр занятости населения. Этот документ может быть востребован и другими организациями. Например, в Росприроднадзор понадобится образец письма об отсутствии лицензируемых видов деятельности при проведении плановых проверок. Также оно требуется и в Росстат для пояснения отсутствия показателей при заполнении статистической отчетности.

Образец письма в Росстат об отсутствии деятельности

Ответственность за непредоставление

Видео (кликните для воспроизведения).

Направив образец пояснений в налоговую об отсутствии работников, фирма избежит внеплановых проверок для выяснения причин уменьшения перечислений по налогам. Проинформировав контролирующие органы о приостановке работы, компания избежит дополнительных запросов и проблем в связи с уменьшением начислений по определенным видам налогов и взносов. Если документ о приостановке работы не предоставлен, компании потребуется продолжать предоставлять отчетность в полном объеме и платить обязательные отчисления.Если компания не проинформирует центр занятости населения, ей грозит штраф от 3000 до 5000 руб.

Источники


  1. Ло, Реймонд Фен-Шуй и анализ судьбы; София, 2011. — 224 c.

  2. Кучерена Анатолий Бал беззакония. Диагноз адвоката; Политбюро — М., 2015. — 352 c.

  3. Научно-практический комментарий к Федеральному закону «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц». — М.: Проспект, 2013. — 156 c.
  4. Ильин, В.А. История и методология физики. Учебник для магистратуры / В.А. Ильин. — М.: Юрайт, 2016. — 800 c.
  5. Пояснение в налоговую об отсутствии деятельности образец
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here