Продажа земельного участка юридическим лицом физическому лицу

Самое главное по теме: "Продажа земельного участка юридическим лицом физическому лицу". На странице собрана полезная тематическая информация. На все вопросы вам ответит дежурный специалист.

Продажа земельного участка юридическим лицом физическому лицу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ООО (УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») продает физическому лицу земельный участок, находящийся на праве собственности. Земельный участок учтен в составе основных средств.
Каков бухгалтерский и налоговый учет данной сделки?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В бухгалтерском учете доходы и расходы от продажи земельного участка признаются прочими доходами и расходами.
Для целей налогообложения организация признает доход от реализации земельного участка.
Затраты на приобретение земельного участка, учтенного в составе основных средств, не уменьшают налогооблагаемую базу при применении УСН.

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

10 ноября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Правила продажи земельного участка юридическим лицом физическому лицу

Правила продажи земельных участков

Сам порядок регистрации регламентируется ФЗ о госрегистрации недвижимости.

Сбор и предоставление документов Продавец должен предоставить бумаги, подтверждающие, что он является собственником земельного участка. Проверьте, есть ли ограничения по использованию территории. Кроме того, необходимо узнать, требуют ли продаваемые квадратные метры дополнительных расходов. Потребовать от продавца можно следующее:

Правила продажи земель сельскохозяйственного назначения

Если муниципалитет не захочет покупать ЗУ, продавец может предлагать его другим лицам.

Проводится поиск потенциального покупателя. Земельные участки сельхоз назначения продаются на определённых условиях, с учётом:

    Целевого назначения надела. Плодородности сельскохозяйственных угодий. Можно ли перевести надел в другую категорию. Величиной налога, взимаемого с земли.

Для осуществления сделки продавец должен будет подготовить и предоставить покупателю и органам госучёта всю необходимую документацию.

Продажа земельного участка юридическим лицом юридическому лицу

Следовательно, и размер госпошлины соответствующий.

10 Регистрация договора. Переход права собственности легитимен только после регистрации купли-продажи в Росреестре. Порядок и сроки этой процедуры также необходимо подробно прописать в условиях соглашения.

11 Приложения. В договору в обязательном порядке прилагаются документы о правовом статусе самой организации и представляющих ее лицах. В остальном процедура перехода права собственности на земельный участок такой же, как если бы ее осуществляли физические лица.

Правила продажи земельного участка юридическим лицом физическому лицу

В некоторых регионах России необязательно подавать указанные документы, если они уже подавались ранее в Росреестр в рамках регистрации другого объекта.

Важно В результате участок получает такие характеристики, которые позволяют однозначно выделить его из других земельных участков, ему присваивают кадастровый номер.

[/stextbox]

Определить фактического владельца земли можно быстро, а составление точных описаний границ всех земельных участков в стране — длительный процесс.

Государство, решило в кратчайшие сроки передать право собственности на фактически занятые земли, чтобы не задерживать тех, у кого нет никаких споров с соседями.

Какие документы нужны для купли-продажи земельного участка

При этом нормами действующего законодательства не запрещено подписание договоров купли-продажи, сторонами которых выступают субъекты хозяйственной деятельности. В подобной ситуации будет перечень документов, предоставляемых сторонами для заключения сделки, будет отличаться.

Итак, если покупателем земельного участка выступает юридическое лицо, от него потребуется: свидетельство, подтверждающее факт регистрации хозяйствующего субъекта в установленном порядке; учредительные документы покупателя со всеми имеющимися дополнениями и изменениями (это может быть устав или же учредительный договор); документ, подтверждающий наличие полномочий у определенного лица права подписи соглашений и совершения сделок (это может быть приказ о назначении лица на руководящую должность или же установленной формы выписка из протокола общего собрания учредителей); соглашение, предметом которого выступает доверительное управление имуществом;

Как происходит покупка земельного участка у физического лица и какие документы нужны?

Один должен находиться у будущего владельца, другой – у продавца, третий передаётся в Росреестр для регистрации ПС на надел. В договоре обязательно указывают:

  1. Предмет соглашения и его характеристика: местонахождение, кадастровый номер, вид разрешённого использования, категория земли, наличие или отсутствие обременений, кадастровая стоимость.
  2. Сведения о продавце: фамилия, имя, отчество, данные паспорта.
  3. Сумма по сделке и особенности оплаты. Нужно подробно расписать данный пункт, чтобы у сторон не возникло недоразумений.
  4. Список прилагаемых бумаг.

По желанию участников сделки подписывается акт приёма-передачи недвижимого объекта. Для оформления договора покупки-продажи владелец УЗ должен иметь следующую документацию:

  1. Правоустанавливающие бумаги: дарственная, завещание или договор купли-продажи;
  2. Свидетельство о ПС. По новому законодательству взамен свидетельств на гербовой бумаге выдаются ;

Покупаем землю у собственника: как осуществить процедуру на вторичном рынке земельных ресурсов?

Найти такой участок можно с помощью риелтора (в их базе земельных наделов, выставленных на продажу, можно подобрать наиболее подходящий под требования покупателя участок) или путем самостоятельного изучения всех имеющихся рекламных ресурсов, в которых содержатся объявления о продаже того или иного участка.

Однако, при выборе надела необходимо обращать внимание на цену (например, участок под ИЖС не может стоить дешево, если на нем существуют все коммуникации, а на земле сельхозназначения не может располагаться капитальная постройка).

Предварительная встреча с собственником участка для обсуждения всего процесса прохождения сделки и ее условий (например, решение вопроса с ценой надела для окончательного указания в тексте договора, обсуждение возможных обременений на участке и т.д.).

Как и где оформить договор купли продажи земельного участка?

В частности, можно выбрать любую форму оплаты за землю, сроки обращения на регистрацию и т.д.

Продажа земельного участка юридическим лицом юридическому лицу

Следовательно, и размер госпошлины соответствующий. А потому стоит отдельным пунктом оговорить порядок ее оплаты, чтобы предотвратить разногласия по этому поводу.

9 Форма договора. Она всегда письменная. Закон не обязывает заверять договор купли-продажи земельного участка между юридическими лицами у нотариуса.

Но нередко сами организации избирают именно нотариальную форму договора. При этом опять же стоит отдельно оговорить порядок оплаты госпошлины. 10 Регистрация договора. Переход права собственности легитимен только после регистрации купли-продажи в Росреестре.

Порядок и сроки этой процедуры также необходимо подробно прописать в условиях соглашения. 11 Приложения. В договору в обязательном порядке прилагаются документы о правовом статусе самой организации и представляющих ее лицах.

В остальном процедура перехода права собственности на земельный участок такой же, как если бы ее осуществляли физические лица.

Как оформить сделку купли-продажи земельного участка?

Подготовьте и представьте документы в территориальное отделение Росреестра Необходимо подготовить, в частности, следующие документы (, , Закона N 218-ФЗ): 1) на регистрацию перехода права собственности и регистрацию права собственности за покупателем (заполняется непосредственно в отделении Росреестра перед подачей документов); 2) договор купли-продажи земельного участка, как правило, в трех экземплярах; 3) паспорта участников сделки. Если документы подает представитель, необходимо представить нотариальную доверенность с соответствующими полномочиями; 4) нотариально заверенное согласие супруга (супруги) продавца на отчуждение участка (если участок приобретался в период брака); 5) документы, подтверждающие право собственности лица, отчуждающего принадлежащий ему земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации, выданное до 15.07.2016, договор купли-продажи, мены, дарения и т.д.);

Читайте так же:  Как признать наследника недостойным

Кроме того, к купле-продаже земельного участка применяются общие правила, которые относятся к договору купли-продажи недвижимости. В дополнение к нвышеазванным общим нормам статья 37 Земельного кодекса РФ устанавливает следующие особенности купли-продажи земельных участков:

  1. объектом купли-продажи могут быть только земельные участки, прошедшие государственный кадастровый учет.

Тут будет несколько иная форма расчета – ставка рассчитывается исходя из принятой системы налогообложения, а создание отчетности и уплата налога проводятся по общим правилам оплаты налогов.

Примеры расчетов – полезная информация Давайте более подробно рассмотрим расчеты налога при продаже участка, что позволит не закупаться и верно составить декларацию и провести оплату.

Физические лица У нас есть следующие данные: налогоплательщик может применять имущественный вычет – это преимущество определено статье 220 НК РФ.

Продажа земли юридическим лицом физическому лицу документы

Риски при покупке земельного участка Проблемы с землей возникают когда покупатель небрежно относится к «чистоте» участка.

кадастровый паспорт объекта недвижимости; решение об одобрении сделки по покупке (продаже) земельного участка либо подтверждение, что сделка не является для организации крупной. Например, это может быть справка с подписями руководителя и главного бухгалтера.

Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2019 году

1. Налог на земельный участок

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

Какой налог на землю для физических лиц

Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

  • 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
  • 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.

Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.

Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.

Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м 2 , а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м 2 .

Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

  1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
  2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
  3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога. В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м. пенсионерами не платится вообще.

[2]

Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

Какой налог на землю для юридических лиц

Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.

Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

  • 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
  • остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Как снизить земельный налог для юридических лиц

Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

  • Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
  • Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
  • Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
  • Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.

Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем снижения кадастровой стоимости.

2. Налог при продаже земельного участка

Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса. До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей. Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется. Налог с продажи земельного участка теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости.

То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — осталось длительное владение недвижимостью. Правда гражданам, которые купили недвижимость после 1 января 2016, нужно пробыть собственником уже не 3, а целых 5 лет.

Читайте так же:  Социальная защита граждан подвергшихся воздействию радиации

Какой налог с продажи земли для физических лиц

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом. Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно. Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.

Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

Какой налог при продаже земли юридическим лицом

При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

  1. На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
  2. На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
  3. На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

  • Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
  • Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
  • Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
  • При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.

Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения

По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г. N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.

Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.

Когда не платится налог с продажи недвижимости

Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника. Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

Что делать, если приходит налог на проданную землю

С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е. официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации. Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник — вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.

Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.

Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.

Продажа земельного участка юридическим лицом?

Продажа земельного участка юридическим лицом физическому лицу, как отразить в бухгалтерском учете проводки, оформление документов?

Организация вправе самостоятельно распоряжаться своей собственностью, в том числе земельными участками сельскохозяйственного назначения. Их она может их продать.

Независимо от способа выбытия факт выбытия земельного участка подтвердите первичным документом (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Читайте так же:  Где подавать заявление на материнский капитал

Для этого заполните акт (например, по форме № ОС-1) и внесите в инвентарную карточку (например, по форме № ОС-6 (№ ОС-6а)) или в инвентарную книгу (например, по форме № ОС-6б (предназначена для малых предприятий)).

Если земельный участок передается сельскохозяйственной организации, в состав подтверждающих первичных документов включите акт (например, по форме № 401-АПК (№ 402-АПК)), составленный принимающей стороной.

Такой порядок следует из пункта 81 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н, указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7, и пояснений к формам № 401-АПК и № 402-АПК, утвержденных приказом Минсельхоза России от 16 мая 2003 г. № 750.

При этом перечисленные первичные документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Кроме того, их должен утвердить руководитель организации (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

В бухгалтерском учете реализацию (прочее выбытие) земельных участков отразите как выбытие основных средств (п. 29 ПБУ 6/01).

При этом учитывайте, что в случаях выбытия земельных участков открывать к счету 01 отдельный субсчет «Выбытие основного средства» не нужно. Это объясняется так. Данный субсчет применяется для формирования остаточной стоимости выбываемого имущества, а земельные участки не амортизируются (абз. 5 п. 17 ПБУ 6/01). Поэтому у них нет остаточной стоимости.

Проводки будут такими:

Дебет 62 (76) Кредит 91 субсчет «Прочие доходы»

– отражена выручка от реализации основного средства;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 01 субсчет «Основные средства»

– отражена в составе прочих расходов первоначальная стоимость земельного участка;

Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 10 (60, 69, 70, 76. )
– учтены в составе прочих расходов затраты, связанные с продажей земли (например, расходы на услуги оценщика, транспортные расходы и т. п.);

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается налогового учета при УСН.

Независимо от выбранного объекта налогообложения выручку от реализации земельного участка при расчете единого налога включите в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сделайте это в день поступления средств на счета в банках (в кассу), получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) или погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Уменьшить выручку от продажи земельного участка на стоимость его приобретения нельзя. В то же время организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут учесть в составе расходов некоторые виды затрат, непосредственно связанных с реализацией земельных участков. При условии, что они поименованы в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Например, в состав расходов при расчете единого налога включите:

  • нотариальные расходы (подп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • затраты на оплату подготовительных работ по приобретению земельного участка (плату за документы кадастрового и технического учета, межевание участков и т. п.) (подп. 29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Продажа земельного участка юридическим лицом физическому лицу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо приобрело земельный участок. В дальнейшем участок был размежеван на несколько участков, которые были проданы физическим лицам. Физическое лицо имеет статус ИП с 2007 года. Договор заключен между физическим лицом (продавец, собственник земельных участков) и иными физическими лицами (покупателями). Оплата осуществлялась наличными денежными средствами.
Сделка по покупке и продаже земельных участков совершена в 2018 году.
ИП занимается следующими видами деятельности по ОКВЭД:
— 68.1 «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества»;
— 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом»;
— 68.3 «Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе».
При этом лимит в 150 млн. руб. от продажи земельных участков не превышен.
Подпадает ли реализация земельных участков под предпринимательскую деятельность ИП (УСН)? Если необходимо платить налог по УСН, то следовало ли в данной ситуации применять онлайн-кассу?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Поскольку в данном случае земельные участки не предназначены для использования в личных (семейных) целях, их разделение и продажу физическое лицо осуществляло неоднократно, это свидетельствует о квалификации доходов, полученных от их продажи, в качестве доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых в рамках УСН.
До 1 июля 2019 г. ИП может не применять ККТ при получении оплаты от физических лиц за реализованные земельные участки при условии, что оплата осуществлена физическими лицами через кредитную организацию посредством оформления платежного поручения. В остальных случаях, в том числе и при получении наличных денежных средств от покупателей — физических лиц, ИП обязан применять ККТ.

К сведению:
Особенностью учета доходов при УСН является кассовый метод их учета: датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, доход при продаже объекта недвижимости учитывается на дату поступления денежных средств. Если ИП продает объект недвижимости и получает за него денежные средства в одном налоговом периоде, а регистрация права собственности на недвижимость, возникшего у покупателя, происходит в другом периоде, то доход от реализации возникает в момент получения денежных средств (определение ВС РФ от 20.06.2016 N 304-КГ16-6976 по делу N А81-2406/2015).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН;
— Энциклопедия решений. Учет получения наличной денежной выручки через ККТ;
— Энциклопедия решений. Проверки применения ККТ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ситдиков Ирек

Ответ прошел контроль качества

5 апреля 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Продажа земельного участка юридическим лицом физическому лицу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Читайте так же:  Как оспорить отказ от наследства у нотариуса

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация — ООО (УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы») имеет земельный участок. Организация в 2019 году переходит на ОСНО и планирует продажу земельного участка. Участок был приобретен у учредителя ООО в 2011 году и до сих пор не оплачен. Участок был поставлен на учет как основное средство, так как предполагалось использовать его в производственной деятельности.
Организация рассматривает возможность переоценки участка до кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2019, а также предполагает согласовать с бывшим продавцом уменьшение договорной стоимости участка путем заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи. Стоимость участка по договору купли-продажи между ООО и физическим лицом (учредителем) превышает кадастровую стоимость.
1. Возможно ли ООО сделать переоценку земельного участка до его кадастровой стоимости на 01.01.2019 и сделать соответствующее дополнительное соглашение к первоначальному договору купли-продажи (от 2011 года)?
2. Если с 01.01.2019 ООО перейдет на ОСН, возникнет ли обязанность у ООО уплачивать НДС с реализации земельного участка?
3. Возможно ли включение в расходы при расчете налога на прибыль стоимость участка (после проведенной переоценки)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. Выручка организации от продажи земельного участка в 2019 году НДС не облагается.
2. Организация может провести переоценку стоимости земельного участка до его кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2019, если сможет документально подтвердить соответствие данной стоимости рыночным ценам на дату проведения переоценки. Результат данной переоценки никак не повлияет на налогообложение прибыли организации.
3. Расходы на приобретение земельного участка по договору купли-продажи (с учетом дополнительного соглашения по изменению договорной цены) организация сможет учесть в целях налогообложения прибыли в периоде его реализации на основании пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, независимо от оплаты первоначальному продавцу и при условии соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. При этом, учитывая официальное мнение Минфина России по вопросу учета расходов на приобретение земельных участков в целях УСН и наличие судебной практики, налоговые риски не исключены.

УСН

Налог на прибыль

[3]

К сведению:
Если цена приобретения земельного участка с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли единовременно (п. 2 ст. 268 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения по НДС операции по реализации земельных участков (долей в них). Смотрите также письмо Минфина России от 27.11.2017 N 03-07-11/78173. На основании приведенной нормы выручка организации от продажи земельного участка в 2019 году НДС не облагается. При этом неважно, к какой категории относится земельный участок и кто является сторонами договора купли-продажи земли.

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Налогообложение при купле-продаже земельного участка. Учет у продавца;
— Энциклопедия решений. Налогообложение имущества организаций, приобретенного для дальнейшей перепродажи;
— Энциклопедия решений. Налогообложение прибыли при переходе с УСН на общий режим налогообложения;
— Энциклопедия решений. Объект налогообложения НДС;
— Энциклопедия решений. Учет вложений в земельные участки;
— Энциклопедия решений. Учет реализации земельных участков.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Елистратова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

11 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Продажа земельного участка юридическим лицом налогообложение 2019

Налог с продажи земельного участка в 2019 году: новый закон, что нового в порядке уплаты налога

Они получат «пенсионерскую» льготу: право на налоговый вычет, который позволит существенно уменьшить налогооблагаемую базу. Размер такого вычета для одного участка будет соответствовать величине стоимости 6-ти соток (в расчетах будет использоваться кадастровая стоимость).

Предполагается, что платить налог на землю не придется организациям, которые владеют землей центров, освобожденных от уплаты сборов в соответствии с нормами законодательства об инновационных НТЦ. Но, как отмечают законодатели, в 2019 году возможны и другие изменения в порядке налогообложения граждан, которые являются собственниками земельных участков. Это связано с тем, что исполнительные власти отдельных субъектов РФ уполномочены утверждать кадастровую оценку, а органы самоуправления вправе менять действующие налоговые ставки или устанавливать собственные льготы.

[1]

Согласно действующему порядку налогообложения, оплата сбора за предыдущий год осуществляется в следующем периоде.

НДС при продаже земельного участка

Каких-либо исключений для инвалидов, пенсионеров и других граждан, пользующихся льготами, закон не предусматривает.

Существует и еще один способ не платить налог с продажи земли. Это возможно в случае, если сумма, которую получил продавец, равна или оказалась меньше суммы, уплаченной им при покупке участка Для уплаты налога, как и для получения имущественного вычета, гражданам нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее составления можно воспользоваться сайтом ФНС РФ – это достаточно понятный и подробный ресурс.

Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц

В число льготников входят:

  1. Граждане, которые получили участок в подарок от близкого человека или в наследство от кровного родственника.
  2. Владельцы ранее приватизированных участков;
  3. Собственники земли, которую они получили на основании заключённого с пожилым человеком договора о пожизненном уходе и содержании;

Эти граждане могут продать участок без необходимости платить подоходный налог, если они владели территорией меньше 3х лет.

Реализация до истечения этого срока будет служить основанием для уплаты НДФЛ. Для остальных категорий населения срок минимального владения установлен на уровне 5 лет с целью минимизации числа мошеннических и спекулятивных сделок по перепродаже территории. Налоговый сбор нужно платить только за продажу участков, расположенных исключительно в пределах РФ.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся неизменным – 13%.

Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2019 году

Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7».

Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ.

лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  • Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  • Траты на содержание, восстановление.
  • Вычет.
  • Кадастровая стоимость.
  • Срок владения имуществом.
  • Причины появления у лица права собственности.

льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне.

Продажа земельного участка физическим лицом – налогообложение 2019

Если стоимость земли по договору ниже, чем ее кадастровая оценка, налог взимается с суммы равной 70% от кадастровой стоимости (применяется коэффициент 0,7). В ряде ситуаций при продаже земельного участка физическим лицом налогообложение может не осуществляться – освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено нормами статей 217 и 217.1 НК РФ.

Читайте так же:  Куда потратить материнский капитал форум

Продажа земельного участка ндс 2019 год

При продаже права на заключение договора аренды участка земли уплачивается НДС Кучиновой.

На основании пп. 1 п. 1 ст. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса, согласно которому объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) и передача имущественных прав. При этом товаром считается любое имущество, которое реализуется или предназначено для реализации. На это указано в пункте 3 статьи 38 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 130 Гражданского кодекса земельные участки являются недвижимым имуществом. А значит, при их реализации нужно платить НДС.

Этой точки зрения придерживаются оба ведомства. Платить НДС фирма должна при покупке как частных земель, так и участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. В последнем случае плательщиком налога, по мнению налоговиков, будет продавец земли, указанный в договоре купли-продажи.

Ндс при продаже земельного участка юридическим лицом 2019

Если есть и другие доходы, например, сдача имущества или продажа иных объектов, составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ.Основание – подпункт 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

И если реализация собственно земельных участков и долей в них не признается объектом налогообложения в силу подпункта 6 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ, то на операции по передаче права аренды земельного участка это положение не распространяется.Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы.

Купля-продажа земельных участков НДС не облагается Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобретает земельные участки у

Налог с продажи земли

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 11.12.2015, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет.

В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет: земля поступила в собственность

Продажа Земельного Участка Юридическим Лицом Налогообложение 2019

Для этого необходимо иметь документы, подтверждающие покупку земельного участка, в частности, договор купли-продажи земельного участка, акт его приемки-передачи.

То, что на момент реализации земельного участка положения Налогового кодекса РФ изменились — в этом случае роли не играет. Доходы от продажи земельного участка могут быть уменьшены на цену его приобретения и на сумму расходов, связанных со сделкой п. Перечень ситуаций, когда следует восстанавливать налог, закрытый.

Поэтому организация не обязана восстанавливать налог постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 22 января г. Какой позиции придерживаться организации — решать ей самой.

Но шансы отстоять свою правоту у организации немалые. Такие расходы признаются равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком, но не менее семи лет. При этом если участок продан до го числа месяца, при расчете налогооблагаемой базы его не учитывают п.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году новый закон

Налог — плата в казну государства, которая рассчитывается по определенной ставке.

Продажа земельного участка или частного дома относится к перечню таких действий.Есть одна немаловажная деталь – в качестве объектов продаж рассматриваются отдельно, как дом, так и земельный участок, на котором дом стоит, сроки владения этими разными объектами не всегда могут совпадать. Так, если у участка срок в 5 лет уже истёк, а за дом – нет (оно просто ещё 3 года строился – самая распространённая причина разницы), то налог платится только за дом.Кстати, покупатель получает право на освобождении от уплаты подоходных налоговых сборов с максимальной суммы в два миллиона рублей. Таким образом, приобретая недвижимость за 2 миллиона или больше, то по заявлению вам нужно предоставить налоговый вычет.

Покупатель может возвращать максимально 260 тысяч

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

Этот срок считается минимально достаточным для освобождения от налоговой обязанности при продаже участка земли.

  1. наследование или дарение между членами семьи или близкими родственниками;
  2. приватизация;
  3. договор пожизненного содержания с иждивением.
  • Пятилетний период.

Этот срок также считается минимально достаточным для освобождения от уплаты налога, но он действует, если нельзя применить 3-летний период.

Для участков, приобретенных до 01.01.2016 года, как и ранее, действует 3-летний, а не 5-летний период.

Федеральное законодательство оставляет за регионами право самостоятельно сократить трех- и пятилетний периоды продолжительности собственности для цели освобождения от уплаты налога. Определение наличия/отсутствия льгот, расчеты и прочие вопросы уплаты НДФЛ законодательство возлагает на самих налогоплательщиков.

Продажа Земельного Участка Юридическим Лицом Налогообложение 2019

Таким образом, авансовый платеж за первый квартал года должен быть совершен не позднее 30 апреля. Сроки могут варьироваться в зависимости от субъектов и действующих правовых норм в части налогообложения.При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! Все прочие операции, не указанные в перечне, налогом не облагаются.

Их полный список приведён также в ст.

146 НК РФ. Реализация земельных участков НДС Согласно закону, реализация товаров включается в налогооблагаемую базу НДС.

Продажа земельного участка ооо физическому лицу 2019 год

Затем база рассчитывается индивидуально. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.

Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован.

Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Видео (кликните для воспроизведения).

Фирма должна быть действующей. Общая сумма пошлины, которую необходимо внести в государственный бюджет за получение дохода, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей полностью зависит от их доходов, которые они получают от собственной предпринимательской деятельности.

Источники


  1. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.

  2. Кудрявцев, В. В. История и методология физики 2-е изд., пер. и доп. Учебник для магистров / В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2015. — 230 c.

  3. Ведихин, А. Forex от первого лица. Валютные рынки для начинающих и профессионалов / А. Ведихин. — М.: Омега-Л, 2005. — 428 c.
  4. Мацкевич, И.М. Организация научной деятельности и выполнение научных работ по юриспруденции. Научно-практическое пособие / И.М. Мацкевич. — М.: Проспект, 2017. — 915 c.
  5. Продажа земельного участка юридическим лицом физическому лицу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here