Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как

Самое главное по теме: "Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как". На странице собрана полезная тематическая информация. На все вопросы вам ответит дежурный специалист.

Срок погашения дебиторской задолженности

При анализе финансовой отчетности, для оценки финансовой устойчивости в краткосрочной перспективе, применяют такой показатель как срок погашения дебиторской задолженности.

Определение. Срок погашения дебиторской задолженности — (Дебиторская задолженность * Длительность одного периода) / Среднегодовая реализация в кредит;

Срок погашения дебиторской задолженности — представляет собой средний промежуток времени, в течении которого компания, продав свою продукцию, ожидает поступления денег. Определяет в днях среднее время оборота дебиторской задолженности с учетом изменения размера выручки от продаж.

[1]

Значок в формулах (акроним): DSO

Синонимы: Срок оборота дебиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, средний срок получения платежа, average collection period, Days sales outstanding, RTD, Receivable Turnover in Days, период оборачиваемости дебиторской задолженности.

[2]

Формула расчета срока погашения дебиторской задолженности:

, где

DSO — срок погашения дебиторской задолженности, дней;
DAP — длительность одного периода, дней;
AR — дебиторская задолженность (Account receivable) , рублей;
NS — выручка (нетто) от всех видов продаж (Net Sales, Среднегодовая реализация в кредит), рублей;

Предназначение. Если средний фактический срок погашения дебиторской задолженности превышает установленный, это может влиять и на степень ликвидности фирмы.

Важнейшим элементом анализа дебиторской задолженности является оценка ее оборачиваемости. Тенденцию изменения этого показателя часто используют при определении обоснованности скидки за ранние платежи. Чем выше скорость оборота, тем меньше инвестировано средств в дебиторскую задолженность. Количество оборотов дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

Рекомендуемые значения. Зависит от отрасли. По западным источникам, для средней компании значение этого показателя составляет 45 дней (или 8 оборотов в год).

Пример: Длительность одного периода 365 дней. Дебиторская задолженность 58,21 млн. рублей на начало года, а в конце 69,21 млн. рублей. Выручка (нетто) от всех видов продаж соответственно 395,12 и 428,47 млн. рублей. Определите изменение коэффициента срок погашения дебиторской задолженности за год.

Значение коэффициента срок погашения дебиторской задолженности в начале года:
DSOнач = 365 * (58,21 / 395,12) = 53,8 дня.

Значение коэффициента срок погашения дебиторской задолженности в конце года:
DSOкон = 365 * (69,21 / 428,47) = 58,96 дней.

Изменение значения:

DSO = DSOкон / DSOнач = 1,0959 или увеличился на +9,59%.

Ответ. Коэффициент срок погашения дебиторской задолженности увеличился за год на 9,59%.


Главная Методики финансового и инвестиционного анализа Анализ финансовой отчетности Срок погашения дебиторской задолженности

Copyright © 2003-2011 by Altair Software Company. Потенциальным спонсорам программ и проекта.

Погашение дебиторской задолженности

С понятием дебиторской задолженности (ДЗ) сталкиваются все субъекты хозяйствования. Она представляет собой суммы денежных средств, которые ИП или предприятие вправе получить от частных и/или юридических лиц по обязательствам, возникающим в ходе предпринимательской деятельности. Юридически задолженность выражается в имущественных требованиях к дебиторам, в бухгалтерском учете она фиксируется проводками и отражается на счетах, а «на бумаге» представлена договорами и другими документами.

Дебиторские обязательства — неотъемлемая часть работы современного предприятия. Чтобы оно было финансово устойчивым, задолженность перед компанией должна превышать кредиторские долги. Однако накопление обязательств по ДЗ и превышение периода их выполнения негативно отражается на благополучии организации. По этой причине необходимо следить за платежеспособностью дебиторов, проводить анализ и мониторинг положения дел и вовремя предпринимать меры по истребованию причитающихся сумм.

Суть, структура, причины возникновения ДЗ

Задолженность дебиторов входит в сумму оборотного капитала организации и определяется на конкретную дату (например, по числу составления бухгалтерского баланса). ДЗ рассматривается как средство для погашения кредиторских обязательств, часть товаров, проданных, но не оплаченных, или как доля в оборотных активах компании (финансировать их можно из собственных или занятых средств). Расчеты по дебиторским обязательствам проводят общепринятыми способами: оплачивают деньгами или векселями, взаимно засчитывают задолженность, уступают права требования на нее, прощают или переводят.

Возникает ДЗ при разных обстоятельствах:

  • продукция отгружена и право собственности перешло контрагенту, услуги/работы выполнены компанией, но предусмотренный договором момент оплаты не наступил;
  • поставщикам, исполнителям или подрядчикам перечислен авансовый платеж, но они еще не выполнили свою часть обязательств;
  • сотрудник получил подотчетные деньги (например, на командировку), но время отчета по задолженности еще не наступило;
  • у предприятия появились излишне уплаченные налоги, пени и так далее.

Вышеназванные случаи — пример нормальных дебиторских долгов. Если же оговоренные документально сроки расчета по задолженности превышены, то она называется просроченной и, в свою очередь, может быть сомнительной или безнадежной. Чтобы выявить причины, которые привели к появлению «сложных» дебиторских обязательств, а также для предотвращения нежелательных ситуаций, проводят регулярный анализ ДЗ и сопоставляют ее с кредиторскими долгами.

Расчет и анализ показателей, связанных со сроками выплаты долгов

Анализ проводят по каждому из дебиторов отдельно, учитывая сроки и данные бухучета (БУ). Задолженность распределяется в соответствии с балансовыми статьями — по покупателям, получаемым векселям, выданным авансовым средствам, дочерним и прочим организациям. Анализ необходим, чтобы определить общий размер дебиторских обязательств, сопоставить их с кредиторскими, узнать, почему возникают просрочки и какая у них динамика.

Чтобы эффективно управлять долгами, компании нужна полная информация о погашении обязательств по каждому дебитору, данные о неоплаченных счетах, превышение оговоренных сроков по ним. Также требуется информация о кредиторских долгах (средние суммы и периоды просрочек по всем контрагентам). Данные о безнадежных и сомнительных обязательствах кредиторов рассчитывают на базе установленных фирмой нормативов. Для анализа понадобятся и коэффициенты, которые рассчитывают с определенной регулярностью, чтобы мониторить дебиторские суммы и контролировать ситуацию.

Читайте так же:  Возврат денег на кредитную карту

Период погашения долга дебитора

Один из основных расчетных показателей, также известный как DSO. Он идентифицирует эффективность взаимоотношений с дебиторами, время погашения их обязательств перед компанией-кредитором, дает представление о финансовой дисциплине имеющихся контрагентов. В зависимости от рыночной ситуации DSO варьируется в пределах от 30 дней и до 75 и больше. При определении эффективности управления ДЗ аналитики сопоставляют реальные значения с установленными в компании нормативами и сравнивают с данными конкурентов.

Формула расчета DSO следующая: среднегодовая ДЗ умножается на 360 дней и полученное число делится на выручку предприятия. Можно исчислить период и другим способом — 360 дней разделить на показатель оборачиваемости ДЗ (см. ниже). Если коэффициент DSO в динамике уменьшается, это значит, что дебиторские средства предприятия отвлекаются на меньшее время, и наоборот — зависимость прямая. Хорошо это, или плохо, аналитики решают в каждом конкретном случае, учитывая качество ДЗ, использование кредитов и другие факторы.

Средний срок погашения дебиторской задолженности и другие показатели

При анализе ДЗ необходимо знать и средний срок ее выплаты. Он характеризует, сколько компания ждет между поставкой/продажей товаров и получением средств. По параметру определяют средний срок оборачиваемости задолженностей. Его формула — продолжительность периода умножить на ДЗ, полученную сумму разделить на выручку от продажи в нетто-исчислении.

Среди других коэффициентов при анализе задолженности используют:

  • показатель оборачиваемости ДЗ — отношение выручки к среднему размеру задолженности;
  • долю ДЗ в оборотных средствах — ее процент в общей сумме;
  • процент сомнительных долгов в общей сумме дебиторских обязательств — он характеризует, насколько компания ликвидна (может покрыть свои обязательства за счет собственных ресурсов);
  • коэффициенты по кредиторским долгам — периоды оборачиваемости и выплаты, темпы роста и так далее.

Сроки по задолженности нарушены: действия и порядок взыскания

Долг, возникающий в процессе стандартного операционного цикла организации (один год или срок, оговоренный отдельно) и погашенный не позднее, чем через 12 месяцев по дате баланса, считают текущим, краткосрочным, при большем периоде — долгосрочным. Если задолженность перед предприятием не погашена в нужное время, она из нормальной превращается в сомнительную. Ее выявляют при обязательной для всех компаний инвентаризации — ее проводят раз в 3 месяца или чаще.

Для ДЗ действует стандартный трехгодичный срок исковой давности. Если он превышен, а средства не поступили, долги из сомнительных становятся безнадежными. К таким задолженностям НК РФ относит и обязательства, которые невозможно исполнить из-за ликвидации фирм или по другим причинам, указанным в соответствующем госакте. Нереально взыскать дебиторские суммы при банкротстве контрагентов, вынесении арбитражем решения о прекращении деятельности или реструктуризации банка должника и в ряде других ситуаций.

Что происходит с ДЗ после истечения срока давности

Если срок по задолженностям истек, они в обязательном порядке списываются на основании приказа руководства компании. Для списания на финрезультаты проводят инвентаризацию ДЗ и погашают безнадежные суммы из резерва сомнительных долгов. Чтобы этого не допустить, компания должна вовремя принимать меры по предупреждению появления опасных задолженностей и вовремя начинать работу с кредиторами.

Необходимо проводить переговоры, разворачивать претензионную деятельность, а если она безуспешна — обращаться в судебные инстанции для истребования долга. Каждая из процедур полна правовых и других нюансов, поэтому, для успешного получения средств по задолженностям, нужна профессиональная юридическая и организационная поддержка. Ее предоставит «Центр эффективного взыскания». Эксперты, специализирующиеся в возврате долгов, предоставят консультации и помогут получить причитающиеся средства в рамках правового поля и в полном объеме.

8 (495) 676-73-88
+7 (925) 010-17-88

[email protected]Заказать обратный звонок

Москва,
Волгоградский проспект, д.35

Бизнес-Центр «Волгоградский»
Схема проезда

Мы гарантируем
Законный метод работы, кратчайшие сроки взыскания задолженности, полную прозрачность нашей работы.
Карта сайта

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может рассчитываться по данным бухгалтерской отчетности :

  • Бухгалтерский баланс компании,
  • Отчет о финансовых результатах.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется для определения путей максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности. Основными пользователями формулы являются:

  • Генеральный и коммерческий директор,
  • Руководители отделов продаж и ведущие менеджеры,
  • Финансовый руководитель и финансовые менеджеры,
  • Сотрудники юридической службы и службы безопасности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности проводят с использованием данных:

  • Бухгалтерского баланса (формы 1),
  • Отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит так:

Kдз = В/ДЗсг

Здесь Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – сумма выручки,

ДЗсг – среднегодовая сумма дебиторской задолженности.

Для того, что бы найти среднегодовую сумма дебиторской задолженности, необходимо взять сумму показателей начала и конца рассчитываемого периода и разделить ее на 2.

При использовании строк бухгалтерской отчетности формула выглядит следующим образом:

Kдз = строка 2110 / (строка 1230)

Здесь строка 2110 из бухгалтерского баланса,

Строка 1230 из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма дебиторской задолженности вычисляется по формуле:

ДЗсг=(строка 1230нп + строка 1230кп)/2

Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является важнейшим инструментом для определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности применяют следующие группы лиц:

  • Генеральный, финансовый и коммерческий директор,
  • Руководители отдела продаж,
  • Менеджеры по продажам,
  • Финансовые менеджеры и др.
Читайте так же:  Перевозка вещей военнослужащих автомобильным транспортом

Если значение коэффициента увеличивается, то произошло либо увеличение объема продаж, либо снижение размера дебиторской задолженности. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности напрямую связан с финансовой устойчивостью и ликвидностью предприятия, то есть чем больше коэффициент, тем выше значение ликвидности и устойчивости (и наоборот). Это можно объяснить тем, что чем скорее компания получает денежные средства за товары (услуги), тем быстрее они включаются в производственный оборот или используются для погашения долгов.

Примеры решения задач

Задание Рассчитать показатели оборачиваемости дебиторской задолженности за 2 периода по бухгалтерскому балансу:

Стр. 2110 (1 квартал) — 11 500 тыс. руб.,

Стр. 2110 (2 квартал) — 12 268 тыс. руб.,

Стр. 1230 на начало 1 кв. – 3 412 тыс. руб.,

Стр. 1230 на конец1 кв. – 4 222 тыс. руб.,

Стр. 1230 на начало 2 кв. – 4 222 тыс. руб.,

Стр. 1230 на конец2 кв. – 3 586 тыс. руб.,

Решение Определим среднее значение дебиторской задолженности по рассматриваемым периодам:

ДЗср (1 кв.) = (3412+4222)/2=3817 тыс. руб.

ДЗср (2 кв.) = (4222+3586)/2=3904 тыс. руб.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Kдз = стр. 2110 / (стр. 1230)

Kдз (1 кв.) = 11500/3817=3,01

Kдз (2 кв.) = 12268/3904=3,14

Вывод. Мы видим, что во втором квартале дебиторская задолженность увеличилась, но предприятие отработало белее эффективно за счет увеличения прибыли.

Ответ Kдз (1 кв.)=3,01, Kдз (2 кв.) = 3,14
Задание Рассчитать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по бухгалтерскому балансу на примере ООО «Элма». Даны следующие показатели:

Стр. 2110 ББ — 12 000 тыс. руб.,

Стр. 1230 на начало периода – 3 500 тыс. руб.,

Стр. 1230 на конец периода – 4 225 тыс. руб.

Решение Найдем среднее значение дебиторской задолженности по формуле:

ДЗсг=(строка 1230нп + строка 1230кп)/2

ДЗсг=(3500+4225)/2=3862,5 тыс. руб.

Kдз = строка 2110 / (строка 1230)

Каков срок погашения дебиторской задолженности (формула)?

Срок погашения дебиторской задолженности — что это за показатель, как его рассчитать и для чего он применяется, узнайте из нашего материала.

Средний срок погашения дебиторской задолженности: определение, назначение и формула

Сроком погашения дебиторской задолженности (СПдз) называют средний отрезок времени ожидания продавцом платежа от покупателя после реализации продукции.

Рассчитать СПдз можно по формуле:

ДП — длительность анализируемого периода в днях;

ДЗ — дебиторская задолженность в рублях;

В — выручка (нетто) от всех видов продаж.

Данный показатель имеет большое значение при оценке финансового положения компании, а именно:

  • чем длиннее этот временной отрезок, тем выше риск непогашения задолженности;
  • превышение фактического срока погашения долга над установленным в договоре сроком может повлиять на степень ликвидности компании.

Как влияют спецусловия договора на ликвидность дебиторской задолженности, см. в материале «Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)».

Использование данного показателя при анализе отчетности помогает оценить финансовую устойчивость компании в краткосрочной перспективе.

Как связаны срок погашения задолженности и процедура выбора контрагента

Нет смысла применять формулы и просчитывать срок погашения дебиторки, если контрагент является однодневкой или финансово ненадежным партнером.

Чтобы обезопасить фирму от просроченных долгов, к выбору контрагента необходимо подходить с должной осмотрительностью — налоговики для этого предлагают компаниям и ИП применять общедоступные критерии, утвержденные приказом ФНС России от 20.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] (регистрация контрагента по «массовому» адресу, отсутствие данных госрегистрации в ЕГРЮЛ и др.).

В крупных компаниях к этому вопросу подходят с особой основательностью и применяют вышеуказанные критерии как один из элементов комплексной работы с потенциальными и действующими контрагентами, а именно:

  • создают специальные службы, собирающие сведения о контрагентах на стадии предварительных переговоров (до заключения договора);
  • проводят систематический мониторинг информации о своих дебиторах после подписания договора (наличие и ход судебных разбирательств с их участием, анализ бухгалтерской отчетности и др.);
  • разрабатывают и исполняют иные специальные регламенты работы с дебиторами.

Если ресурсов фирмы недостаточно для создания постоянно функционирующей службы по работе с дебиторами, можно воспользоваться находящейся в распоряжении налоговиков информацией. Благодаря закону «О внесении изменений…» от 01.05.2016 № 134-ФЗ режим налоговой тайны был снят в отношении:

  • среднесписочной численности сотрудников;
  • уплаченных налогов;
  • налоговых нарушений;
  • сумм долгов по пеням и штрафам;
  • величины доходов и расходов по бухотчетности.

Подробнее о сведениях, составляющих налоговую тайну, узнайте из материала «Какие сведения составляют налоговую тайну?».

Как снизить риски нарушения сроков платежей

Если фирма работает с отдельными контрагентами регулярно, снизить риски нарушения сроков погашения долгов помогает дополнительный анализ, в результате которого принимается решение о целесообразности продолжения партнерских отношений с данным контрагентом или рассматривается необходимость корректировки существующих условий договоров в части сроков и условий погашения дебиторской задолженности.

Для проведения такого анализа потребуются следующие группы показателей за весь период работы с данным покупателем:

  • календарные (общее время работы с конкретным контрагентом);
  • статистические (объемы хозопераций с данным клиентом);
  • финансовые (показатели деятельности контрагента по данным отчетности);
  • расчетные (коэффициенты оборачиваемости его задолженности);
  • детализирующие (сроки и объемы просроченных долгов);
  • прогнозные (конъюнктура товарного рынка);
  • прочие (неформальная оценка клиента работающими с ним менеджерами и др.).

Показатели оцениваются по 100-балльной шкале, и каждому из них присваивается вес значимости. В результате подсчета баллов определяется сводный рейтинг контрагента. Затем принимается то или иное решение в отношении конкретного покупателя (см. таблицу ниже):

Читайте так же:  Как изменятся нормативы на одн с 1 июня

Возможные варианты решения

  • договор заключается на стандартных условиях;
  • допустимы особые условия (по скидкам, графику оплаты и др.), если клиент стратегически значим для компании или предполагаются будущие экономические выгоды от работы с ним
  • договор обязательно должен предусматривать частичную предоплату;
  • договор с условиями товарного кредита должен содержать ограничения на сумму кредита или отсрочку платежа;
  • необходим жесткий контроль сроков оплаты дебиторской задолженности

Договор заключается только на условиях 100%-ной предоплаты

Какие критерии и формулы применить при анализе прибыльности компании, см. в материале «Как провести анализ рентабельности?».

Как регулировать сроки погашения задолженности дебиторов

Нестабильность платежной дисциплины контрагента заставляет фирмы и ИП работать со своими контрагентами на условиях предоплаты. Однако, придерживаясь таких платежных требований, можно потерять целый сегмент потенциальных покупателей.

Данное обстоятельство вынуждает продавцов заключать договоры на условиях товарного кредита, а контроль над соблюдением сроков погашения дебиторской задолженности в этом случае становится еще более трудоемким.

Здесь на первый план выходит задача управления дебиторкой, для решения которой необходим специальный набор аналитическо-расчетных процедур:

  • сначала требуется проанализировать существующую дебиторскую задолженность с помощью специальных показателей и коэффициентов (о них подробнее в следующем разделе);
  • затем необходимо организовать регулярный контроль над платежной дисциплиной контрагентов;
  • при необходимости можно применять и иные меры (например, проводить анализ влияния изменений политики компании в товарном кредитовании на ее прибыль и т. п.).

Эффективно управлять дебиторской задолженностью и получать оплату в согласованные в договоре сроки помогут:

  • автоматизация учета и контроля погашения дебиторской задолженности;
  • мотивация менеджеров по продажам посредством привязки величины премиальных к своевременному (или ранее предусмотренных сроков) получению платежей от покупателей;
  • внедрение практики заблаговременного выставления счетов на оплату и регулярного напоминания клиентам о приближении срока платежа;
  • закрепление срока начала работы с просрочкой платежа сразу на следующий день после наступления договорного срока оплаты (если деньги от покупателя в срок не поступили);
  • иные меры (координация работы менеджеров по наиболее значимым платежам и др.).

Какие меры помогают снизить риски невыполнения обязательств, узнайте из материала «Обеспечительный или гарантийный платеж по договору аренды».

Формулы для расчета и анализа показателей, связанных со сроками погашения долгов

Видео (кликните для воспроизведения).

Среди основных показателей, применяемых для анализа дебиторской задолженности (в том числе по срокам ее погашения), можно назвать:

  • Среднюю величину дебиторской задолженности (ДЗср):


ОП — годовой объем продаж на условиях товарного кредита;

ПИ — средний период инкассации.

  • Календарную оборачиваемость дебиторки (средний период инкассации) — КОД:

где Всрд — среднедневная выручка от продажи товаров на условиях товарного кредита.

  • Коэффициенты: оборачиваемости дебиторской задолженности (КОдз) и ее просроченности (КПдз):

ОР — общий объем реализации;

Пдз и ДЗ — сумма просроченных долгов дебиторов и общая дебиторка компании соответственно.

КОдз показывает быстроту получения денег за реализованную продукцию или товары. А по динамике роста КПдз можно судить о масштабах неплатежей дебиторов компании и потенциальных рисках снижения ее ликвидности.

О нюансах анализа долгов фирмы узнайте из материала «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности (нюансы)».

Срок погашения задолженности нарушен: последствия в учете продавца

Не оплаченная в срок и ничем не обеспеченная задолженность дебитора признается, по нормам бухучета, сомнительным долгом и требует в обязательном порядке создания в бухучете специального резерва по сомнительным долгам (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности).

Создавать резерв в бухучете обязаны все фирмы, у которых есть такие долги, включая малые компании.

Как зарезервировать просроченную дебиторку в бухучете, расскажет материал «Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете».

В налоговом учете создание подобного резерва является добровольным. При этом необходимо учесть, что с 2017 года по нормам п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительной признается только та часть долга дебитора, которая превышает кредиторскую задолженность. В предыдущих периодах фирмы могли законно включать в резерв всю сумму сомнительной дебиторки, даже при наличии встречных кредиторских долгов (письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

Узнайте о налоговых особенностях создания резерва по сомнительным долгам из материала «Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете (нюансы)».

Эффективная работа компании во многом зависит от своевременного поступления на ее счета денежных средств от покупателей. Для контроля просроченных платежей применяется показатель срока погашения задолженности дебиторов.

Он рассчитывается в днях и служит сигналом возможного снижения ликвидности компании.

Наличие просроченных долгов не только негативно отражается на финансовых показателях фирмы, но и вынуждает ее к дополнительным действиям (созданию резерва по сомнительной задолженности, поиску альтернативных путей взыскания долгов и др.).

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Понятие периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Заявление на бесплатное питание

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:

DSO = (360*ДЗср) /В

Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,

ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),

В – сумма выручки.

Второй вариант расчета формулы:

DSO = 360/RTR

Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.

Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.

Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).

ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

RTR = В/ДЗ

Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Примеры решения задач

Задание Определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период погашения по данным бухгалтерской отчетности фирмы:

Стр. 2110 — 144 000 тыс. руб.,

Строка 1230 (на начало периода) – 31 200 тыс. руб.,

Строка 1230 (конец периода) – 42 800 тыс. руб.

Решение Определим среднее значение дебиторской задолженностипо формуле:

ДЗ ср. = (1230нп + 1230кп) / 2

ДЗ ср.=(31 200 + 42 800)/2=37 000 тыс. руб.

Кодз = стр 2110 / (стр 1230)

RTR = 144 000/37 000=3,89

Формула погашения дебиторской задолженности для решения данной задачи:

DSO = 360/RTR

DSO = 360 / 3,89 = 92,5 дней

Ответ DSO=92,5 дней, RTR = 37 000 тыс. руб.
Задание Дана следующая информация бухгалтерской отчетности по двум компаниям:

Сумма дебиторской задолженности на начало периода – 352 200 руб.,

На конец периода – 421 200 руб.,

Сумма дебиторской задолженности на начало периода – 411 500 руб.,

На конец периода – 405 000 руб.,

1 компания 11 315 000 руб.,

2 компания 11 828 000 руб.,

Определить период погашения дебиторской задолженности.

Решение Рассчитаем среднее значение дебиторской задолженности по каждой компании:

ДЗ ср. (1) = (352 200+421 200)/2=386 700 руб.

ДЗ ср. (2) = (411 500+405000)/2=408 250 руб.

DSO = (360*ДЗср) /В

DSO(1) = 360*386 700/11 315 000=12,3 дня

DSO (2) = 360*408250 / 11 828 000=12,43 дня

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Как рассчитать период погашения дебиторской задолженности?

Дебиторская задолженность (ДЗ) – это одно из фундаментальных понятий в финансовом анализе и бухгалтерском учете. Определяется этот показатель как совокупная сумма долга (всегда в денежном выражении), которая причитается организации-продавцу от других предприятий или же граждан. Для успешного функционирования и ведения хозяйственной деятельности, предприятие обязано постоянно анализировать ДЗ и рассчитывать один из таких важных показателей, как период погашения дебиторской задолженности.

Расчет этого коэффициента очень важен, поскольку, как правило, ДЗ – это чаще всего достаточно крупная денежная сумма, которая отвлекает большую часть средств из оборота организации. В деятельности любой фирмы существует риск, что часть ДЗ будет просрочена. К такому событию предприятие должно быть готово заранее. Для этого и были специально разработаны различные показатели получения ДЗ от покупателей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Что такое период погашения долга дебитора?

Срок погашения дебиторской задолженности показывает (в некоторых источниках и учебниках по финансовому анализу и учету определяется как средний срок получения платежа) скорость выплаты ДЗ организации ее клиентами. То есть, другими словами можно сказать, что это тот срок, по окончании которого компания получит денежные средства за реализацию производимых товаров или услуг от своих покупателей.

Для чего нужен его расчет?

В чем заключается необходимость подсчета данного показателя? В первую очередь, для того чтобы контролировать суммы ДЗ, необходимо разрабатывать систему анализа и управления этого экономического показателя.

Читайте так же:  Можно ли узнать номер материнского капитала

Также он непосредственно является индикатором эффективности отношений с контрагентами (предприятиями-покупателями). На основании полученных результатов (после подсчета всех коэффициентов) можно дать полную оценку платежеспособности клиента.

Полученные значения можно сравнивать с конкурентами, чтобы проанализировать деятельность предприятия и выявить его слабые стороны, на которые необходимо обратить особое внимание.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год имеет свои нормативные значения в зависимости от той отрасли, в которой работает предприятие-продавец:

Отрасль Нормативное значение (определяется в днях)
Сельское хозяйство До 75
Пищевая промышленность До 45
Перерабатывающая промышленность До 45
Посредники, розничные и оптовые сети До 30
Другие отрасли До 30

Сравнивать нормативные значения в первую очередь необходимо с предыдущими значениями данного коэффициента предприятия. И, уже исходя из полученного анализа, разрабатывать и внедрять финансовую политику, либо вносить поправки в действующую финансовую стратегию.

Регулярный расчет среднего срока получения платежа является одним из способов повышения рентабельности. Связано это с тем, что данный показатель отражает динамику ДЗ. А самая главная задача в политике управления ДЗ заключается в увеличении оборачиваемости и сокращении продолжительности времени получения денежных средств от дебиторов за продукцию.

Справка. Если фактический срок получения платежа превышает нормативное значение, то это может отрицательно сказываться на ликвидности и рентабельности предприятия.

Как определяется продолжительность погашения дебиторской задолженности за год?

Охарактеризовать это понятие можно следующим образом: срок получения денежных средств компании от своих клиентов за один календарный год.

Чтобы точно подсчитать данный показатель, было выведено несколько формул.

Основная формула периода погашения дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Срок получения ДЗ = (360*среднегодовая сумма ДЗ) / выручка.

Продолжительность погашения дебиторской задолженности за год рассчитывается также по формуле, но в этом случае придется также вычислять и коэффициент оборачиваемости:

Срок получения ДЗ = 360 / коэффициент оборачиваемости ДЗ.

[3]

Коэффициент оборачиваемости ДЗ для предыдущей формулы можно рассчитать таким образом:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2), где

  • Одз – обозначение коэффициента;
  • В – выручка за определенный период;
  • ДЗнп – величина долга дебиторов на начало отчетного периода;
  • ДЗкп – ДЗ на конец отчетного периода.

При расчете показателя возможны некоторые погрешности, о которых следует помнить. Необходимо учитывать, что в структуру данного экономического показателя входят не только долги покупателей, но и задолженности некоторых учредителей предприятия по денежным взносам в уставный капитал или же обязательства третьих лиц.

При анализе коэффициентов важно учитывать (если данный факт связан с деятельностью) сильное влияние сезонности на хозяйственную деятельность компании.

Если организация использует обычный бизнес-календарь (с января по декабрь), то сроки получения платежей будут, как правило, ниже, чем есть на самом деле. Связано это с тем, что продажи на протяжении всего года будут выше, чем в конце этого же года.

Что показывает средний срок погашения ДЗ?

Средний период погашения дебиторской задолженности показывает определенный временной промежуток, за который организация ожидает оплату за предоставленные другой компании товары или услуги.

Как же подсчитать данный коэффициент? Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как:

Средний срок ДЗ = (длительность одного периода*ДЗ) / нетто (совокупная выручка от продаж).

По данной формуле средний срок погашения дебиторской задолженности исчисляется в днях.

Интерпретировать полученные результаты после подсчета среднего срока выплаты ДЗ можно таким образом:

  • в первую очередь, он является индикатором времени для оплаты долгов дебиторами;
  • если полученные значения слишком высокие, это может говорить о том, что клиенты компании не могут вести рациональную кредитную политику.

Внимание! Анализ на основе этого коэффициента возможен только в том случае, если в бухгалтерской отчетности реализация произведенных товаров или услуг в кредит и за наличные денежные средства разграничена по временным периодам.

Помимо этого, просроченная ДЗ списывается в конце календарного года. Эту проблему как раз и можно решить с помощью данного показателя.

Заключение

Дебиторская задолженность относится к основополагающим финансовым показателям, на которые финансисты и экономисты любой компании обращают особое внимание. Какой бы успешной ни была компания, какими бы высокими ни были продажи производимой продукции, если оплата от клиентов поступает не вовремя или вообще уходит в просрочку – это негативно отражается на рентабельности.

Исходя из этого, регулярный анализ, внедрение системы контроля, штрафных санкций становится неотъемлемой частью финансовой политики. Одними из основных показателей, без которых не обходится ни один финансовый анализ, являются продолжительность и средний срок дебиторской задолженности. На основании этих коэффициентов можно дать полную оценку хозяйственной деятельность фирмы за определенный промежуток времени.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источники


  1. Власова, Т.В. Теория государства и права / Т.В. Власова. — М.: Книга по Требованию, 2012. — 226 c.

  2. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.

  3. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.
  4. Средний период погашения дебиторской задолженности рассчитывается как
    Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here